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成功離不開(kāi)一點(diǎn)一滴的積累,對(duì)于備考中級(jí)審計(jì)師考試來(lái)說(shuō),要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。以下中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)》練習(xí)題精選,供考生們練習(xí)。
1、單選題
企業(yè)以折價(jià)方式發(fā)行債券時(shí),每期實(shí)際負(fù)擔(dān)的利息費(fèi)用金額是:
A、按票面利率計(jì)算的利息減去應(yīng)攤銷的折價(jià)
B、按票面利率計(jì)算的利息加上應(yīng)攤銷的折價(jià)
C、按實(shí)際利率計(jì)算的利息減去應(yīng)攤銷的折價(jià)
D、按實(shí)際利率計(jì)算的利息加上應(yīng)攤銷的折價(jià)
【正確答案】B
【答案解析】折價(jià)發(fā)行債券,實(shí)際利息等于當(dāng)期攤銷的利息調(diào)整和應(yīng)計(jì)利息相抵之后的金額。發(fā)行債券時(shí),利息調(diào)整在借方,在每期攤銷時(shí)就在貸方了,而實(shí)際利息即在建工程(財(cái)務(wù)費(fèi)用)肯定在借方,應(yīng)計(jì)利息肯定在貸方,根據(jù)借貸平衡關(guān)系,可得選項(xiàng)B。
2、單選題
企業(yè)發(fā)行債券,按實(shí)際收到的款項(xiàng)與債券面值之間的差額,涉及的會(huì)計(jì)科目是:
A、應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息
B、應(yīng)付債券——利息調(diào)整
C、應(yīng)付債券——面值
D、應(yīng)付利息
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)發(fā)行債券時(shí),按實(shí)際收到的款項(xiàng),借記“銀行存款”等科目,按債券面值,貸記“應(yīng)付債券—面值”科目;按實(shí)際收到的款項(xiàng)與債券面值之間的差額,貸記或借記“應(yīng)付債券—利息調(diào)整”科目。如果實(shí)際收到的款項(xiàng)中包含應(yīng)付的利息,則未到付息期的利息應(yīng)貸記“應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息”科目,已到付息期但尚未支付的利息應(yīng)貸記“應(yīng)付利息”科目。
3、單選題
增值稅一般納稅人企業(yè)為建造倉(cāng)庫(kù)而購(gòu)進(jìn)工程物資負(fù)擔(dān)的增值稅額一般應(yīng)當(dāng)記入:
A、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
B、工程物資
C、營(yíng)業(yè)外支出
D、管理費(fèi)用
【正確答案】A
【答案解析】按照現(xiàn)行規(guī)定,建筑物屬于增值稅納稅范圍,因此一般納稅人企業(yè)為建造倉(cāng)庫(kù)而購(gòu)進(jìn)的工程物資,所支付的增值稅額一般可以一次性抵扣,不需計(jì)入工程物資成本。
4、多選題
下列事項(xiàng)中,進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有:
A、用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)
B、用于對(duì)外投資的外購(gòu)產(chǎn)品
C、一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車的進(jìn)項(xiàng)稅額
D、管理不善造成的存貨毀損
E、由于自然災(zāi)害造成損失的存貨
【正確答案】AD
【答案解析】本題考查一般納稅人增值稅的核算知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B,視同銷售,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;選項(xiàng)E,由于自然災(zāi)害造成損失的存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
5、單選題
某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200 000元,增值稅稅額為26 000元,用銀行存款支付,應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是:
A、借:原材料 226 000 貸:銀行存款 226 000
B、借:原材料 226 000 貸:銀行存款 200 000
C、借:原材料 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 26 000
D、借:原材料 200 000 貸:銀行存款 174 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 26 000
【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),應(yīng)根據(jù)增值稅專用發(fā)票中貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)款,借記“原材料” 等科目;根據(jù)增值稅專用發(fā)票中的進(jìn)項(xiàng)稅額,借記 “ 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)” 科目;根據(jù)全部?jī)r(jià)款,貸記 “銀行存款” 等科目。
6、單選題
以下選項(xiàng)中,屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是:
A、將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
B、將購(gòu)買的貨物委托外單位加工
C、將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
D、將購(gòu)買的貨物用于集體福利
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B,屬于委托加工業(yè)務(wù),不是增值稅視同銷售行為;選項(xiàng)C、D,屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為,不是增值稅視同銷售行為。
7、單選題
下列事項(xiàng)中,不屬于視同銷售的是:
A、將貨物交付給其他單位代銷
B、將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人
C、將外購(gòu)的貨物用于集體福利
D、將委托加工的貨物用于投資
【正確答案】C
【答案解析】將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷售,將外購(gòu)的貨物用于集體福利不視同銷售。
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