新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
中級會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
備考2020年中級會計(jì)職稱考試的你，今天學(xué)習(xí)了嗎？網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級會計(jì)職稱中級會計(jì)實(shí)務(wù)知識點(diǎn)，今天的學(xué)習(xí)就從多掌握一個中級會計(jì)職稱中級會計(jì)實(shí)務(wù)知識點(diǎn)開始吧！
知識點(diǎn)：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
| 差異 | 項(xiàng)目 | 具體規(guī)定 |
| 可抵扣暫時性差異 | 謹(jǐn)慎確認(rèn) | 確認(rèn)因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限 |
| 關(guān)注問題 | 對于按照規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理 | |
| 不予確認(rèn) | 企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)交易或事項(xiàng)不屬于企業(yè)合并并且交易發(fā)生時既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額 | |
| 計(jì)量 | 1.以轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量；2.不要求折現(xiàn)；3.期末應(yīng)對遞延所得稅資產(chǎn)賬面價值復(fù)核 |
相關(guān)推薦：
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號