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中級會計職稱：會計口徑和稅法口徑不一致
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中級職稱《中級會計實務》答疑精華：會計口徑和稅法口徑不一致
2016年中級會計職稱備考已經(jīng)開始，為幫助考生們高效備考，正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學員關于《中級會計實務》第十六章“會計口徑和稅法口徑不一致”提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助??！
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詳細問題描述： 應納稅暫時性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加未來期間的應納稅所得額和應交所得稅。 應納稅暫時性差異是將來應該多納稅，但是這里有個轉(zhuǎn)回，既然是轉(zhuǎn)回那為什么不是把將來多交的沖回？ 答疑老師回復： 會計和稅法口徑如果存在不一致。 我們最終交的稅款，是按稅法口徑來交的。 會計口徑與稅法口徑不一致，就叫做暫時性差異。 比如會計認為應該交稅100，稅法認為應該交稅120。胳膊扭不過大腿，最終是按120交稅。稅法說，您將錢存在銀行，那叫銀行存款，是一項資產(chǎn)，您就當做將120-100=20多交的這個稅，也當成資產(chǎn)，只不過叫遞延所得稅資產(chǎn)。 如果會計認為應該交稅100，稅法認為應該交稅80。還是胳膊扭不過大腿，您想少交甭想，可是想多交，也甭想，總之讓您交多少就得交多少。稅法說，這樣吧，100-80=20，您就當成欠我的，未來再交給我吧。所以叫遞延所得稅負債。 形成應納稅暫時性差異，將來要補稅的。可抵扣暫時性差異，將來可以抵減稅款的。 祝您學習愉快！ |
注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://galtzs.cn），不得轉(zhuǎn)載！
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