24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點:集團企業(yè)資金集中管理模式

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:上好佳 2019/11/20 18:43:23 字體:

成功離不開一點一滴的積累,對于中級會計職稱考試,要想基礎(chǔ)打得好,就要進行大量的學(xué)習(xí)。想要在2020年中級會計職稱考試中取得好成績,必然少不了每天的堅持。為了幫助大家在2020年預(yù)習(xí)階段能夠高效備考,堅持學(xué)習(xí),正保會計網(wǎng)校為大家準備了中級會計職稱《財務(wù)管理》預(yù)習(xí)階段知識點。

中級會計職稱考試知識點

集團企業(yè)資金集中管理模式

1. 資金集中管理模式的概念

(1)資金集中管理(司庫制度):集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段,將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部,由總部統(tǒng)—調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。

(2)內(nèi)容:資金集中(基礎(chǔ))、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。

(3)資金集中管理模式的選擇,實質(zhì)上是集團管理是集權(quán)還是分權(quán)管理體制的體現(xiàn)。

2. 集團企業(yè)資金集中管理的模式

模式特征
統(tǒng)收統(tǒng)支模式(1)企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門,各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號;
(2)一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務(wù)部門付出,現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中;
(3)有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡,提高資金的周轉(zhuǎn)效率,減少資金沉淀,監(jiān)控現(xiàn)金收支,降低資金成本;
(4)不利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性,影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性,降低集團經(jīng)營活動和財務(wù)活動的效率;
(5)制度的管理上欠缺合理性,加大財務(wù)工作量;
(6)適用于企業(yè)規(guī)模較小的企業(yè)
撥付備用金模式(1)集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金,各分支機構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后,持有關(guān)憑證到集團財務(wù)部門報銷以補足備用金;
(2)相比統(tǒng)收統(tǒng)支模式具有一定靈活性,也通常適用于那些經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)
結(jié)算中心模式集團內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心,辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)。結(jié)算中心設(shè)立于財務(wù)部門內(nèi),為獨立運行的職能機構(gòu)
內(nèi)部銀行模式(1)內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu),將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財務(wù)管理”三者融為一體;
(2)一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位
財務(wù)公司模式(1)財務(wù)公司是經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu),需要經(jīng)過人民銀行審核批準才能設(shè)立;
(2)財務(wù)公司負責(zé)開展集團內(nèi)部資金集中結(jié)算,同時為集團成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃、擔(dān)保、信用鑒證、債券承銷、財務(wù)顧問等在內(nèi)的全方位金融服務(wù)

因2020年中級會計職稱教材和大綱暫未公布,以上《財務(wù)管理》知識點來源于2019內(nèi)容,大家可先學(xué)習(xí)2019年中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點,提前學(xué)習(xí)和掌握知識點。

相關(guān)推薦:

2019年中級會計職稱試題及答案

領(lǐng)跑2020 中級會計職稱招生方案震撼上線 等你來學(xué)

應(yīng)考2020年中級會計職稱 需要哪些學(xué)習(xí)資料?

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號