掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
有什么好方法可以順利通過2020年中級會計(jì)職稱考試嗎?那就是學(xué)得比別人早、學(xué)得比別人好!每天的點(diǎn)滴積累終將匯聚成無限的力量,讓你成功通過2020年中級會計(jì)職稱考試。正保會計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)階段知識點(diǎn),希望通過每天不間斷的學(xué)習(xí),讓大家成為中級備考小飛人,快快來學(xué)習(xí)吧!
現(xiàn)金收支日常管理
(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
1. 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
其中:
2. 減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的途徑
(1)加快制造與銷售產(chǎn)成品——減少存貨周轉(zhuǎn)期;
(2)加速應(yīng)收賬款的回收——減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;
(3)減緩支付應(yīng)付賬款——延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
(二)收款管理
高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動期達(dá)到最小,同時能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來源相關(guān)的信息的質(zhì)量。
1. 收款成本
(1)浮動期成本
(2)管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用(例如銀行手續(xù)費(fèi))
(3)第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用
(4)機(jī)會成本:在獲得資金之前,收款在途項(xiàng)目使企業(yè)無法利用這些資金,會產(chǎn)生機(jī)會成本。
2. 收賬浮動期:從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔,紙基支付工具導(dǎo)致。
(1)郵寄浮動期:從付款人寄出支票到收款人或其處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔;
(2)處理浮動期:是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間;
(3)結(jié)算浮動期:通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時間。
3. 電子支付方式的好處
(1)結(jié)算時間和資金可用性可以預(yù)計(jì);
(2)支付具有靈活性,不受人工干擾;
(3)客戶的匯款信息可與支付同時傳送,更容易更新應(yīng)收賬款;
(4)減少或消除收款浮動期,降低了收款成本,收款過程更容易控制,并且提高了預(yù)測精度。
(三)付款管理——合理合法的延緩現(xiàn)金的支出時間
1. 使用現(xiàn)金浮游量(企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額)
2. 推遲應(yīng)付款的支付
3. 匯票代替支票(承兌匯票并不是見票即付,可以在銀行保持較低現(xiàn)金余額)
4. 改進(jìn)員工工資支付模式(專設(shè)工資賬戶,通過銀行向職工支付工資)
5. 透支(實(shí)際上是銀行向企業(yè)提供的信用)
6. 爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步(降低交易性現(xiàn)金余額、減少有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù))
7. 使用零余額賬戶(只在主賬戶保持一定的安全儲備,子賬戶不需要保持安全儲備)
因2020年中級會計(jì)職稱教材和大綱暫未公布,以上《財(cái)務(wù)管理》知識點(diǎn)來源于2019年內(nèi)容,大家可先學(xué)習(xí)2019年中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識點(diǎn),提前學(xué)習(xí)和掌握知識點(diǎn)。
相關(guān)推薦:
備考2020年中級會計(jì)職稱考試的三大法寶 一個都不能少!
上一篇:中級會計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點(diǎn):目標(biāo)現(xiàn)金...
下一篇:中級會計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點(diǎn):集團(tuán)企業(yè)...
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號