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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn):營(yíng)運(yùn)資金管理概述

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:上好佳 2019/12/04 14:37:24 字體:

有什么好方法可以順利通過2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試嗎?那就是學(xué)得比別人早、學(xué)得比別人好!每天的點(diǎn)滴積累終將匯聚成無(wú)限的力量,讓你成功通過2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)階段知識(shí)點(diǎn),希望通過每天不間斷的學(xué)習(xí),讓大家成為中級(jí)備考小飛人,快快來學(xué)習(xí)吧!

營(yíng)運(yùn)資金管理概述

一、 營(yíng)運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)

1. 營(yíng)運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。

2. 特點(diǎn)

(1)營(yíng)運(yùn)資金的來源具有多樣性;

(2)營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性;

(3)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;

(4)營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性;

二、 營(yíng)運(yùn)資金的管理原則

1. 滿足合理的資金需求——營(yíng)運(yùn)資金管理的首要任務(wù)。

2. 提高資金使用效率。

3. 節(jié)約資金使用成本。

4. 保持足夠的短期償債能力。

三、 營(yíng)運(yùn)資金管理策略

1. 流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略

(1)緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

①含義:維持低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入的比率。

②特點(diǎn):低持有成本、高風(fēng)險(xiǎn)、高收益。

(2)寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

①含義:維持高水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入的比率。

②特點(diǎn):高持有成本、低風(fēng)險(xiǎn)、低收益。

2. 流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略

基礎(chǔ):流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的分類

●流動(dòng)資產(chǎn)分為永久性流動(dòng)資產(chǎn)和波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn);

●流動(dòng)負(fù)債分為臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債和自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債。

(1)期限匹配融資策略

①含義:永久性流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)以長(zhǎng)期融資方式融通,波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)用短期來源融通。

②圖示

波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn) ← 短期來源

永久性流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn) ← 長(zhǎng)期來源

(2)保守融資策略

①含義:長(zhǎng)期融資支持非流動(dòng)資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。

②圖示

保守融資策略

③特點(diǎn):融資成本高,收益低

(3)激進(jìn)融資策略

①含義:以長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股東權(quán)益資本為所有的非流動(dòng)資產(chǎn)融資,僅對(duì)一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式融資。

②圖示

激進(jìn)融資策略

③特點(diǎn):融資成本低,收益高

因2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱教材和大綱暫未公布,以上《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)來源于2019年內(nèi)容,大家可先學(xué)習(xí)2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn),提前學(xué)習(xí)和掌握知識(shí)點(diǎn)。

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