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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：上好佳 2020/03/13 11:42:44　字體：大 小

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知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整

（一）特別納稅調(diào)整管理辦法

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按以下辦法核定和調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)交易價(jià)格：

（1）可比非受控價(jià)格法；（2）再銷(xiāo)售價(jià)格法；（3）成本加成法；（4）交易凈利潤(rùn)法；（5）利潤(rùn)分割法。

2.納稅調(diào)整的時(shí)效

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

（二）資本弱化管理

1.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例

（1）金融企業(yè)（5:1）

（2）其他企業(yè)（2:1）

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