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2020中級會計職稱財務管理知識點:可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:上好佳 2020/03/16 17:12:18 字體:

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中級會計職稱財務管理預習知識點

知識點:可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件

1.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券,除了應當符合增發(fā)股票的一般條件之外,還應當符合以下條件:

(1)最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%,扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比,以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù);

(2)本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%;

(3)最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。

2.上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券,除符合公開增發(fā)股票的一般條件之外,還應當符合的規(guī)定包括:

(1)公司最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元;

(2)最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息;

(3)最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額平均不少于公司債券1年的利息;

(4)本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%,預計所附認股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額等;

(5)分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書應當約定,上市公司改變公告的募集資金用途的,賦予債券持有人一次回售的權(quán)利;

(6)所附認股權(quán)證的行權(quán)價格應不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價和前1個交易日的均價;

(7)認股權(quán)證的存續(xù)期間不超過公司債券的期限,自發(fā)行結(jié)束之日起不少于6個月;

(8)募集說明書公告的權(quán)證存續(xù)期限不得調(diào)整;

(9)認股權(quán)證自發(fā)行結(jié)束至少已滿6個月起方可行權(quán),行權(quán)期間為存續(xù)期限屆滿前的一段期間,或者是存續(xù)期限內(nèi)的特定交易日。

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