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2020年中級會計職稱財務管理知識點:存貨模型

來源: 正保會計網校 編輯:上好佳 2020/05/29 15:38:49 字體:

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中級會計職稱財務管理知識點

知識點:存貨模型——經濟訂貨批量基本模型的擴展應用

1.基本思路

(1)在一定時期內現(xiàn)金需求量確定,并且現(xiàn)金勻速消耗的情況下,企業(yè)每次變現(xiàn)固定金額(相當于“批量”)的有價證券換取現(xiàn)金,每當現(xiàn)金消耗完畢后,立即按固定金額變現(xiàn)下一批有價證券。

(2)企業(yè)持有現(xiàn)金將承擔機會成本,類似于存貨的“變動儲存成本”。

(3)企業(yè)變現(xiàn)有價證券將發(fā)生交易成本(亦稱轉換成本),即有價證券轉換回現(xiàn)金所付出的代價(如支付手續(xù)費用),每次交易成本是固定的,與每次有價證券變現(xiàn)額(即“批量”)無關,類似于存貨的“變動訂貨成本”。

(4)在一定時期內現(xiàn)金需求量確定的前提下,每次以有價證券轉換回現(xiàn)金的金額(相當于“批量”)越大,企業(yè)平時持有的現(xiàn)金量越高,機會成本越高,但轉換次數(shù)(相當于“批次”)越少,交易成本越低;反之亦然。

(5)最佳現(xiàn)金持有量是使一定時期的機會成本與交易成本之和達到最小值(或使二者相等)的每次有價證券轉換量(類似于存貨的“經濟訂貨批量”)。

2.模型構建

(1)相關成本=交易成本+機會成本

2020年中級會計職稱財務管理知識點:存貨模型

(2)最佳現(xiàn)金持有量=2020年中級會計職稱財務管理知識點:存貨模型

(3)最佳有價證券交易次數(shù)=一定期間的現(xiàn)金需求量/最佳現(xiàn)金持有量

(4)最佳有價證券交易間隔期(天數(shù))=360/最佳有價證券交易次數(shù)

(5)最優(yōu)現(xiàn)金總成本(機會成本與交易成本之和的最小值)

2020年中級會計職稱財務管理知識點:存貨模型

=最佳現(xiàn)金持有量×機會成本率

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