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知識(shí)點(diǎn):收支兩條線的管理模式
1.企業(yè)實(shí)行收支兩條線管理模式的目的
(1)對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理,減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率;
(2)以實(shí)施收支兩條線為切入點(diǎn),通過(guò)高效的價(jià)值化管理來(lái)提高企業(yè)效益。
2.收支兩條線資金管理模式的構(gòu)建(資金流向、資金流量、資金流程)
資金流向 | ①設(shè)立兩個(gè)賬戶(收入戶和支出戶); ②收入戶資金由企業(yè)資金管理部門(mén)(內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)結(jié)算中心)統(tǒng)一管理; ③所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付,支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來(lái),嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支 |
資金流量 | ①收入環(huán)節(jié):確保所有收入的資金都進(jìn)入收入戶; ②結(jié)算環(huán)節(jié):加快資金的結(jié)算速度,盡量壓縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀量; ③調(diào)度環(huán)節(jié):通過(guò)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算和資金收支計(jì)劃實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的精確調(diào)度; ④支出環(huán)節(jié):根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶,支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度 |
資金流程 | 是收支兩條線內(nèi)部控制體系的重要組成部分,主要包括: ①關(guān)于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定; ②收入資金管理與控制; ③支出資金管理與控制; ④資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制; ⑤收支兩條線的組織保障等 |
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