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2021中級會計職稱財務管理預習知識點：可轉(zhuǎn)換債券的基本要素
備考2021年中級會計職稱考試的你，今天學習了嗎？網(wǎng)校為大家準備了2021年中級會計職稱財務管理預習知識點，今天的學習就從多掌握一個中級會計職稱財務管理預習知識點開始吧！
知識點：可轉(zhuǎn)換債券的基本要素
| 要素 | 說明 |
| 標的股票 | 一般是發(fā)行公司自己的普通股票，也可以是其他公司（如發(fā)行公司的上市子公司）的股票 |
| 票面利率 | 一般會低于普通債券的票面利率，有時甚至還低于同期銀行存款利率 |
| 轉(zhuǎn)換價格 | 多少錢轉(zhuǎn)1股股票。如10元轉(zhuǎn)1股，即10元債券面值可轉(zhuǎn)換1股股票。一般比發(fā)售日股票市場價格高出一定比例，如高出10%－30% |
| 轉(zhuǎn)換比率 | 一張債券轉(zhuǎn)為多少股股票。轉(zhuǎn)換比率＝債券面值÷轉(zhuǎn)換價格 |
| 轉(zhuǎn)換期 | 短于或等于債券期限 |
| 贖回條款 | 適用情形：一般發(fā)生在公司股票價格在一段時期內(nèi)連續(xù)高于轉(zhuǎn)股價格達到某一幅度時 |
| 功能：設(shè)置贖回條款最主要的功能是強制債券持有者積極行使轉(zhuǎn)股權(quán)，因此又被稱為加速條款。同時也能使發(fā)債公司避免在市場利率下降后，繼續(xù)向債券持有人按照較高的票面利率支付利息所蒙受的損失 | |
| 回售條款 | 適用情形：一般發(fā)生在公司股票價格在一段時期內(nèi)連續(xù)低于轉(zhuǎn)股價格達到某一幅度時 |
| 強制性轉(zhuǎn)換條款 | 指在某些條件具備后，債券持有人必須將可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換為股票，無權(quán)要求償還債券本金。 適用情形：股價長期低于轉(zhuǎn)股價格，投資者不轉(zhuǎn)股，又未設(shè)計贖回條款 |
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