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2021中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點：可轉(zhuǎn)換債券的基本要素
備考2021年中級會計職稱考試的你，今天學(xué)習(xí)了嗎？網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2021年中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點，今天的學(xué)習(xí)就從多掌握一個中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點開始吧！
知識點：可轉(zhuǎn)換債券的基本要素
| 要素 | 說明 |
| 標(biāo)的股票 | 一般是發(fā)行公司自己的普通股票，也可以是其他公司（如發(fā)行公司的上市子公司）的股票 |
| 票面利率 | 一般會低于普通債券的票面利率，有時甚至還低于同期銀行存款利率 |
| 轉(zhuǎn)換價格 | 多少錢轉(zhuǎn)1股股票。如10元轉(zhuǎn)1股，即10元債券面值可轉(zhuǎn)換1股股票。一般比發(fā)售日股票市場價格高出一定比例，如高出10%－30% |
| 轉(zhuǎn)換比率 | 一張債券轉(zhuǎn)為多少股股票。轉(zhuǎn)換比率＝債券面值÷轉(zhuǎn)換價格 |
| 轉(zhuǎn)換期 | 短于或等于債券期限 |
| 贖回條款 | 適用情形：一般發(fā)生在公司股票價格在一段時期內(nèi)連續(xù)高于轉(zhuǎn)股價格達(dá)到某一幅度時 |
| 功能：設(shè)置贖回條款最主要的功能是強制債券持有者積極行使轉(zhuǎn)股權(quán)，因此又被稱為加速條款。同時也能使發(fā)債公司避免在市場利率下降后，繼續(xù)向債券持有人按照較高的票面利率支付利息所蒙受的損失 | |
| 回售條款 | 適用情形：一般發(fā)生在公司股票價格在一段時期內(nèi)連續(xù)低于轉(zhuǎn)股價格達(dá)到某一幅度時 |
| 強制性轉(zhuǎn)換條款 | 指在某些條件具備后，債券持有人必須將可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換為股票，無權(quán)要求償還債券本金。 適用情形：股價長期低于轉(zhuǎn)股價格，投資者不轉(zhuǎn)股，又未設(shè)計贖回條款 |
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