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備考2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的你,今天學(xué)習(xí)了嗎?網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn),今天的學(xué)習(xí)就從多掌握一個(gè)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)開始吧!
知識(shí)點(diǎn):所得稅有關(guān)概念的基本內(nèi)涵
資產(chǎn)賬面價(jià)值 | 相對(duì)于某一“具體時(shí)點(diǎn)”而言,在未來期間很可能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的金額 |
資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) | 相對(duì)于某一“具體時(shí)點(diǎn)”而言,在未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以稅前扣除的經(jīng)濟(jì)流入金額 |
負(fù)債賬面價(jià)值 | 相對(duì)于某一“具體時(shí)點(diǎn)”而言,企業(yè)在未來期間履行現(xiàn)時(shí)義務(wù)時(shí)很可能流出的經(jīng)濟(jì)利益 |
負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ) | 相對(duì)于某一“具體時(shí)點(diǎn)”而言,企業(yè)在未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可以扣除的經(jīng)濟(jì)流出金額 |
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 | 是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致應(yīng)稅金額增加的暫時(shí)性差異 | |
可抵扣暫時(shí)性差異 | 是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致應(yīng)稅金額減少的暫時(shí)性差異 | |
———————— | 賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ) | 賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ) |
資產(chǎn) | 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 | 可抵扣暫時(shí)性差異 |
負(fù)債 | 可抵扣暫時(shí)性差異 | 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 |
特殊情況:(1)國(guó)債利息收入;(2)超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)[允許稅前扣除60%,最高不超過銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰];(3)超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)(工資總額的14%)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)(工資總額的2%);(4)費(fèi)用化的研發(fā)支出加計(jì)75%扣除;(5)罰款支出;(6)非廣告性贊助;(7)向非金融企業(yè)借款超過同期同類銀行貸款利率的借款利息不予扣除。
【提示】公益救濟(jì)性捐贈(zèng)不超過當(dāng)年利潤(rùn)總額12%的部分允許當(dāng)年稅前扣除;超過當(dāng)年利潤(rùn)總額12%的部分,允許向后結(jié)轉(zhuǎn)三年扣除。原則:首先將上年轉(zhuǎn)為的金額扣除,然后再扣除當(dāng)年的。
備考中級(jí)會(huì)計(jì)考試比較枯燥,過程煎熬,尤其是第一次接觸中級(jí)會(huì)計(jì)考試,很容易被打擊而放棄考試,可以尋求網(wǎng)校的幫助呀!這里有專業(yè)的老師授課解題,有和你一樣目標(biāo)的考友互相幫助,不再是孤單一人備考!加入正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校>
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