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知識點:固定資產(chǎn)的計稅基礎和暫時性差異
資產(chǎn)項目 | 賬面價值 | 計稅基礎 |
固定資產(chǎn)(各種方式取得) | 初始確認時賬面價值一般等于計稅基礎 | |
實際成本-累計折舊(會計)-減值準備 | 實際成本-累計折舊(稅法) |
提示:企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。設備、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn);購進包括以貨幣形式購進或自行建造。在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的,其資產(chǎn)的稅務處理可與會計處理不一致。
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