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2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn):收款管理

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:上好佳 2021/01/12 16:09:14 字體:

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn):收款管理

【提示】收款管理的主要目標(biāo)是建立一套高效率的收款系統(tǒng)。

1.收款系統(tǒng)

一個(gè)高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動(dòng)期達(dá)到最小,同時(shí)能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來源相關(guān)的信息的質(zhì)量。

(1)收款成本

收款成本包括浮動(dòng)期成本、管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用(例如銀行手續(xù)費(fèi))及第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。

(2)收款浮動(dòng)期

收款浮動(dòng)期是指從(付款人)支付開始到(收款)企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔,主要由紙基支付工具導(dǎo)致的。有下列三種類型:郵寄浮動(dòng)期、處理浮動(dòng)期、結(jié)算浮動(dòng)期。

郵寄浮動(dòng)期:從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔。

處理浮動(dòng)期:是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時(shí)間。

結(jié)算浮動(dòng)期:是指通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時(shí)間。

2.收款方式的改善

電子支付方式對(duì)紙基支付方式是一種改進(jìn)。

(1)結(jié)算時(shí)間和資金可用性可以預(yù)計(jì);

(2)向任何一個(gè)賬戶或任何金融機(jī)構(gòu)的支付具有靈活性,不受人工干擾;

(3)客戶的匯款信息可與支付同時(shí)傳送,更容易更新應(yīng)收賬款;

(4)減少或消除了收款浮動(dòng)期,降低了收款成本,收款過程更容易控制,并且提高了預(yù)測(cè)精度。

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