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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試知識(shí)點(diǎn)《經(jīng)濟(jì)法》：進(jìn)項(xiàng)稅額（08.14）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2015/08/14 10:38:16　字體：大 小

　　不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　1.用于不產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目

　　用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　2.非正常損失

　　非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失——外購存貨因管理不善毀損，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；外購存貨因不可抗力毀損，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

　?。?）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工、修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　?。?）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　3.接受旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　4.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但一般納稅人取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，并且用于可以抵扣用途的，可以將專用發(fā)票上填寫的增值稅稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

　　5.一般納稅人按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　以上內(nèi)容是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校整理的論壇學(xué)員分享的2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的備考日益緊張，你準(zhǔn)備好了嗎？讓我們把握住今天，把握住最后的時(shí)間努力吧！祝您夢(mèng)想成真！

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