救急！中級(jí)經(jīng)濟(jì)法結(jié)論型必備法條——第四章！

無論有多困難，都堅(jiān)強(qiáng)地抬頭挺胸。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試即將到來，猜你需要直擊考點(diǎn)的精華內(nèi)容，小編已經(jīng)整理好了，拿去吧！中級(jí)經(jīng)濟(jì)法第四章金融法律制度結(jié)論型必備法條整理新鮮出爐！

第一節(jié)　證券法律制度

1. 有下列情形之一的，為公開發(fā)行：

①向不特定對(duì)象發(fā)行證券；

②向累計(jì)超過200人的特定對(duì)象發(fā)行證券；

③法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。

非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。

2. 在主板和中小板上市公司的首次公開發(fā)行條件（節(jié)選）：

（1）發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上。

（2）發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。

（3）發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不得有下列情形：一是被中國證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施尚在禁入期的；二是最近36個(gè)月內(nèi)受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)的。

（4）發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列條件：一是最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。二是最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)超過人民幣5000萬元；或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元。三是發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元。四是最近一期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高20%。五是最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損。

3. 在創(chuàng)業(yè)板上市公司的首次公開發(fā)行條件（節(jié)選）：

（1）發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司。

（2）最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計(jì)不少1000萬元；或者最近1年盈利，最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬元。最近一期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。

（3）發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。

（4）發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不存在下列情形：①被中國證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施尚在禁入期的；②最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者最近1年內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)的。

（5）發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為。

4. 上市公司配股的條件：

向原股東配售股份（簡稱配股），除符合公開發(fā)行證券的條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（1）配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%。

（2）控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量。

（3）用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行?？毓晒蓶|不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。

5. 上市公司增發(fā)的條件：

向不特定對(duì)象公開募集股份（簡稱增發(fā)），除符合公開發(fā)行證券的條件外，還應(yīng)符合下列條件：

（1）最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。

（2）除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形。

（3）發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前1個(gè)交易日的均價(jià)。

6. 公開發(fā)行公司債券的條件：

（1）股份有限公司的凈資產(chǎn)額不得低于人民幣3000萬元；有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元。

（2）本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%；

（3）最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息；

（4）籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策；

（5）債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平。

7. 不得再次公開發(fā)行公司債券情形：

（1）前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足；

（2）對(duì)已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實(shí)，仍處于“繼續(xù)狀態(tài)”；

（3）違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途；

（4）最近36個(gè)月內(nèi)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為；

（5）本次發(fā)行申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

8. 非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式，每次發(fā)行對(duì)象不得超過200人。

非公開發(fā)行的公司債券僅限于合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合計(jì)不得超過200人。發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制。

9. 股票上市的條件：

《證券法》規(guī)定，股份有限公司申請(qǐng)股票上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

①股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行。

②公司股本總額不少于人民幣3000萬元。

③公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。

④公司最近3年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假記載。

10. 上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其股票上市交易：

①公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件；

②公司不按照規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者；

③公司有重大違法行為；

④公司最近3年連續(xù)虧損；

⑤證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。

11. 上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市交易：

①公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件；

②公司不按照規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，且拒絕糾正；

③公司最近3年連續(xù)虧損，在其后1個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利；

④公司解散或者被宣告破產(chǎn)；

⑤證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。

第二節(jié)　保險(xiǎn)法律制度

1. 人身保險(xiǎn)的投保人在保險(xiǎn)合同訂立時(shí)，對(duì)被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)具有保險(xiǎn)利益。在人身保險(xiǎn)中，投保人對(duì)下列人員具有保險(xiǎn)利益：

①本人；

②配偶、子女、父母；

③上述人員以外的與投保人有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)關(guān)系的家庭其他成員、近親屬；

④與投保人有勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者。

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的應(yīng)當(dāng)具有保險(xiǎn)利益。

2. 投保人不得為無民事行為能力人投保以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的人身保險(xiǎn)，保險(xiǎn)人也不得承保。父母為其未成年子女投保的人身保險(xiǎn)，不受此限。

3. 人身保險(xiǎn)的受益人由被保險(xiǎn)人或者投保人指定，投保人指定受益人時(shí)必須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意，投保人變更受益人時(shí)也必須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意。

4. 受益人故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病的，或者故意殺害被保險(xiǎn)人未遂的，該受益人喪失受益權(quán)。

5. 受益人為數(shù)人的，被保險(xiǎn)人或者投保人可以確定受益順序和受益份額；未確定受益份額的，受益人按照相等份額享有受益權(quán)。

6. 投保人或者投保人的代理人訂立保險(xiǎn)合同時(shí)沒有親自簽字或者蓋章，而由保險(xiǎn)人或者保險(xiǎn)人的代理人代為簽字或者蓋章的，對(duì)投保人不生效。但投保人已經(jīng)交納保險(xiǎn)費(fèi)的，視為其對(duì)代簽字或者蓋章行為的追認(rèn)。

7. 對(duì)保險(xiǎn)人的免責(zé)條款，保險(xiǎn)人在訂立合同時(shí)應(yīng)以書面或者口頭形式向投保人說明，未作提示或者未明確說明的，該條款不產(chǎn)生效力。

8. 非格式條款與格式條款不一致的，以非格式條款為準(zhǔn)。

9. “人壽保險(xiǎn)”的被保險(xiǎn)人或者受益人向保險(xiǎn)人請(qǐng)求給付保險(xiǎn)金的訴訟時(shí)效期間為5年，自其知道或者應(yīng)當(dāng)知道保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起計(jì)算。“人壽保險(xiǎn)”以外的其他保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人或者受益人，向保險(xiǎn)人請(qǐng)求賠償或者給付保險(xiǎn)金的訴訟時(shí)效期間為2年，自其知道或者應(yīng)當(dāng)知道保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起計(jì)算。

10. 受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。

11. 因第三者對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的損害而造成的保險(xiǎn)事故發(fā)生后，保險(xiǎn)人未賠償保險(xiǎn)金之前，被保險(xiǎn)人放棄對(duì)第三者請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利的，保險(xiǎn)人不承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任。被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)合同訂立前已放棄對(duì)第三者請(qǐng)求賠償權(quán)利的，放棄行為合法有效，保險(xiǎn)人不得就相應(yīng)部分主張行使代位求償權(quán)。保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)金后，被保險(xiǎn)人未經(jīng)保險(xiǎn)人同意放棄對(duì)第三者請(qǐng)求賠償權(quán)利的，該行為無效。保險(xiǎn)人應(yīng)以自己的名義行使保險(xiǎn)代位求償權(quán)。保險(xiǎn)人不得對(duì)被保險(xiǎn)人的家庭成員或者其組成人員行使代位請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利，被保險(xiǎn)人的家庭成員或者其組成人員故意對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的損害而造成保險(xiǎn)事故除外。

第三節(jié)　票據(jù)法律制度

1. 票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。

2. 持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利（包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)），自出票日起6個(gè)月。

3. 背書記載事項(xiàng)：

（1）絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)：背書人的簽章

（2）相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)：背書日期（未記載的，視為到期日前背書）

（3）可以補(bǔ)記：被背書人名稱

背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

4. 背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。

5. 將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書無效。

6. 法定禁止背書：

（1）匯票已經(jīng)被拒絕承兌；

（2）匯票已經(jīng)被拒絕付款；

（3）超過付款提示期限，其票據(jù)權(quán)利中的付款請(qǐng)求權(quán)已經(jīng)喪失的。

7. 委托收款背書：

（1）被背書人因委托收款背書而取得代理權(quán)后，可以代為行使付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。

（2）背書人仍是票據(jù)權(quán)利人，被背書人只是代理人，未取得票據(jù)權(quán)利，因此不能轉(zhuǎn)讓。

8. 質(zhì)押背書：

（1）質(zhì)押背書確立的是一種擔(dān)保關(guān)系，而不是票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓。因此，質(zhì)權(quán)人并不享有票據(jù)權(quán)利，不得將其轉(zhuǎn)讓。

（2）以匯票設(shè)定質(zhì)押時(shí)，出質(zhì)人應(yīng)當(dāng)“在匯票上”記載“質(zhì)押”字樣并“簽章”，才構(gòu)成匯票質(zhì)押。

以匯票設(shè)定質(zhì)押時(shí)，出質(zhì)人在匯票上只記載了“質(zhì)押”字樣而未在票據(jù)上簽章的，或者出質(zhì)人未在匯票上記載“質(zhì)押”字樣而另行簽訂質(zhì)押合同、質(zhì)押條款的，不構(gòu)成匯票質(zhì)押。

9. 支票上的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。

有事者，事竟成；破釜沉舟，百二秦關(guān)終歸楚；苦心人，天不負(fù)；臥薪嘗膽，三千越甲可吞吳。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試馬上就要來了，網(wǎng)校陪你一起沖刺！

考前溫馨推薦，你必須知道的考場(chǎng)事！

考前必看！中級(jí)會(huì)計(jì)職稱科目特點(diǎn)及應(yīng)試技巧！

必讀！2019中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考場(chǎng)十大規(guī)則！

收好~你想要的中級(jí)會(huì)計(jì)考試答題技巧來了！