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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金詳解
備考2020中級(jí)會(huì)計(jì)職稱時(shí)，學(xué)習(xí)上有疑惑，只知道去網(wǎng)上找答案？找來(lái)找去，答案不一，解析五花八門(mén)。為幫助大家盡快適應(yīng)中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》科目的學(xué)習(xí)，中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理科目知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金詳解出來(lái)了，快來(lái)看一看吧。
中級(jí)會(huì)計(jì)職場(chǎng)財(cái)務(wù)管理——營(yíng)運(yùn)資金詳解：
一、 營(yíng)運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)
1. 營(yíng)運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。
2. 特點(diǎn)
（1）營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有多樣性；
（2）營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性；
（3）營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性；
（4）營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性；
二、 營(yíng)運(yùn)資金的管理原則
1. 滿足合理的資金需求——營(yíng)運(yùn)資金管理的首要任務(wù)。
2. 提高資金使用效率。
3. 節(jié)約資金使用成本。
4. 保持足夠的短期償債能力。
三、 營(yíng)運(yùn)資金管理策略
1. 流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略
（1）緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略
①含義：維持低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷(xiāo)售收入的比率。
②特點(diǎn)：低持有成本、高風(fēng)險(xiǎn)、高收益。
（2）寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略
①含義：維持高水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷(xiāo)售收入的比率。
②特點(diǎn)：高持有成本、低風(fēng)險(xiǎn)、低收益。
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