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中級會計職稱《中級會計實務》答疑精華：所得稅費用計算
中級會計職稱考試是一場持久戰(zhàn)，備考過程中總會產(chǎn)生一些疑惑。為了幫助大家更高效備考2018中級會計職稱考試，正保會計網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了中級學員普遍出現(xiàn)的問題，并給出詳細答疑。以下是關(guān)于2018年中級會計職稱《中級會計實務》中“所得稅費用計算”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！
提問：
算所得稅費用時，可以直接用利潤總額乘以所得稅稅率來計算嗎？
回復：
要看情況，如果題目中不存在永久性差異、稅率變動、內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)等特殊情況時，可以直接用利潤總額乘以所得稅稅率算所得稅費用，也就是此時利潤表中的“所得稅費用”項目金額=利潤總額×所得稅稅率。
如果存在永久性差異、稅率變動、內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)等特殊情況時，則一般只能分別算出應交所得稅和遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債的本期發(fā)生額，然后利用“所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅”這個公式進行計算。
注： 以上答疑精華來源于正保會計網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會針對已購課學員提出的問題進行答疑。（網(wǎng)校答疑板使用攻略）
更多答疑精華：2018年中級會計職稱考試各科目答疑精華匯總
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