2014中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：投資管理的主要內(nèi)容

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投資管理的主要內(nèi)容

一、企業(yè)投資的意義

1.企業(yè)生存與發(fā)展的基本前提

2.獲取利潤(rùn)的基本前提

3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段

二、企業(yè)投資管理的特點(diǎn)

1.屬于企業(yè)的戰(zhàn)略性決策

2.屬于企業(yè)的非程序化管理

3.投資價(jià)值的波動(dòng)性大

三、企業(yè)投資的分類(lèi)

（一）直接投資和間接投資——投資活動(dòng)與企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)系（投資的方式性）

1.直接投資：將資金直接投放于形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的實(shí)體性資產(chǎn)，直接謀取經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

2.間接投資：將資金投放于股票、債券等權(quán)益性資產(chǎn)上，通過(guò)股票、債券上所約定的收益分配權(quán)利，獲取股利或利息收入，分享直接投資的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

（二）項(xiàng)目投資與證券投資——投資對(duì)象的存在形態(tài)和性質(zhì)（投資的對(duì)象性）

1.項(xiàng)目投資（直接投資）：購(gòu)買(mǎi)具有實(shí)質(zhì)內(nèi)涵的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)（有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)），形成具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，開(kāi)展實(shí)質(zhì)性的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，謀取經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

2.證券投資（間接投資）：購(gòu)買(mǎi)具有權(quán)益性的證券資產(chǎn)，通過(guò)證券資產(chǎn)上所賦予的權(quán)利，間接控制被投資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，獲取投資收益。

（三）發(fā)展性投資與維持性投資——投資活動(dòng)對(duì)企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前景的影響

1.發(fā)展性投資：對(duì)企業(yè)未來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展全局有重大影響，也可以稱(chēng)為戰(zhàn)略性投資。

2.維持性投資：維持企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常順利進(jìn)行，不會(huì)改變企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展全局，也可以稱(chēng)為戰(zhàn)術(shù)性投資。

（四）對(duì)內(nèi)投資與對(duì)外投資——資金投出的方向

1.對(duì)內(nèi)投資：在本企業(yè)范圍內(nèi)部的資金投放，用于購(gòu)買(mǎi)和配置各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，都是直接投資。

2.對(duì)外投資：向本企業(yè)范圍以外的其他單位的資金投放，主要是間接投資，也可能是直接投資。

（五）獨(dú)立投資與互斥投資——投資項(xiàng)目之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系

1.獨(dú)立投資：相容性投資，各個(gè)投資項(xiàng)目之間互不關(guān)聯(lián)、互不影響、可以同時(shí)并存。

決策性質(zhì)：可行性分析——方案本身是否滿(mǎn)足某種決策標(biāo)準(zhǔn)。

2.互斥投資：非相容性投資，各個(gè)投資項(xiàng)目之間相互關(guān)聯(lián)、相互替代、不能同時(shí)并存。

決策性質(zhì)：選優(yōu)分析——在可行性分析基礎(chǔ)上，選擇最優(yōu)方案。

四、投資管理的原則

1.可行性分析原則

環(huán)境可行性→技術(shù)可行性→市場(chǎng)可行性→財(cái)務(wù)可行性

2.結(jié)構(gòu)平衡原則

3.動(dòng)態(tài)監(jiān)控原則

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