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2014中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：短期借款
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短期借款
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1.信貸額度（貸款限額）VS周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定
| 條款 | 含義 | 特點(diǎn) |
| 信貸額度 | 借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額，有限期限通常為1年。 | 銀行并不承擔(dān)必須支付全部信貸數(shù)額的義務(wù)。 |
| 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定 | 銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過(guò)某一最高限額的貸款協(xié)定。 | 1）協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過(guò)最高限額，銀行必須滿(mǎn)足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求； 2）企業(yè)通常要對(duì)貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)用。 |
2.補(bǔ)償性余額
1）含義：銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例（10%～20%）計(jì)算的最低存款余額。
2）影響
①銀行——降低貸款風(fēng)險(xiǎn)
?、谄髽I(yè)——提高了借款的實(shí)際利率（降低了實(shí)際可用資金額）
3.借款抵押
貸款額占抵押品價(jià)值的比例（30%～90%）取決于抵押品的變現(xiàn)能力和銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。
4.償還條件
1）到期一次償還：加重企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的拒付風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)會(huì)降低實(shí)際貸款利率——銀行不希望；
2）貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還：提高借款的實(shí)際年利率——企業(yè)不希望
5.其他承諾：及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、保持適當(dāng)財(cái)務(wù)水平（如特定的流動(dòng)比率）
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| 利息支付方式 | 實(shí)際利率 | |
| 收款法（利隨本清） | 借款到期時(shí)還本付息 | 報(bào)價(jià)利率 |
| 貼現(xiàn)法（折價(jià)法） | 發(fā)放貸款時(shí)先從本金中扣除利息，到期時(shí)償還本金 | |
| 加息法 | 分期等額償還本息 | 報(bào)價(jià)利率×2 |
【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯：小催
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