中級會計職稱考生速來圍觀 年末結賬需要注意這些變化

每到年末，都是財務人最忙的時候。尤其是過去的一年里，會計從業(yè)考試取消、財務機器人上崗、新會計準則發(fā)布、金稅三期上線等，更是增加了我們會計人的工作難度。中級會計職稱考生就更慘了，還得抽時間備考……

不過小編要提醒大家，越是忙的時候越要抓住工作重點、提升做事效率。比如年末重要工作之一的匯算清繳，近期就發(fā)生了不小的變化，如果只是埋頭苦干而不關注財務實時政策變化就可能會出錯哦，這就因小失大了！這不，網(wǎng)校給大家貼心地整理好啦！

近日國家稅務總局發(fā)布了《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉的公告》（國家稅務總局公告2017年第54號），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》進行了修改。此次申報表的修改適用于納稅人2017年度及以后年度匯算清繳，主要優(yōu)化了以下四方面的內容：

（一）根據(jù)政策變化對部分表單和數(shù)據(jù)項進行了調整

為落實捐贈支出扣除政策、研發(fā)費用加計扣除政策、高新技術企業(yè)和軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策等一系列稅收政策，修訂了《捐贈支出及納稅調整明細表》（A105070）、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）、《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107042）等表單，調整了《期間費用明細表》（A104000）、《納稅調整項目明細表》（A105000）、《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）、《特殊行業(yè)準備金及納稅調整明細表》（A105120）、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》（A107011）、《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）等表單的部分數(shù)據(jù)項。

（二）對部分表單進行了精簡

為減輕納稅人填報負擔，取消原有的《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》（A105081）、《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》（A105091）、《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細表》（A107012）和《金融、保險等機構取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細表》（A107013）等4張表單。

（三）對部分表單的數(shù)據(jù)項進行了優(yōu)化

為減少涉稅信息重復填報,對《企業(yè)基礎信息表》（A000000）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）、《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（A109010）等表單的數(shù)據(jù)項進行了調整和優(yōu)化。

（四）對部分表單數(shù)據(jù)項的填報口徑和邏輯關系進行了優(yōu)化和明確

根據(jù)企業(yè)所得稅政策調整和實施情況，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）、《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）、《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）、《境外分支機構彌補虧損明細表》（A108020）、《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》（A108030）、《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）部分數(shù)據(jù)項的填報口徑和邏輯關系進行了優(yōu)化和明確。

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