2014中級會計師考試《經(jīng)濟法》基礎(chǔ)學習：證券發(fā)行的程序

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2014/02/11 14:39:32　字體：大小

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2014年中級會計職稱備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年中級會計職稱考試的學員掌握基礎(chǔ)知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了中級會計職稱考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助。

證券發(fā)行的程序

1.國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門應(yīng)當自受理證券發(fā)行申請文件之日起3個月內(nèi)，依照法定條件和法定程序作出予以核準或者不予核準的決定。

2.已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行核準決定，發(fā)行人應(yīng)當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人；保薦人應(yīng)當與發(fā)行人承擔連帶責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外；發(fā)行人的控股股東、實際控制人有過錯的，應(yīng)當與發(fā)行人承擔連帶責任。

【分析】保薦人：連帶（能證明免責）；控股股東、實際控制人：免責（能證明連帶）

3.承銷

承銷團	向不特定對象公開發(fā)行的證券“票面總值”超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當由承銷團承銷。
期限	證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日。
禁止	證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對所代銷、包銷的證券應(yīng)保證先行出售給認購人，證券公司不得為本公司預留所代銷的證券和預先購入并留存所包銷的證券。
失敗	股票發(fā)行采用代銷方式（NOT包銷），代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達到擬公開發(fā)行股票數(shù)量“70%”的，為發(fā)行失?。话l(fā)行人應(yīng)當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還股票認購人。
備案	代銷、包銷期限屆滿，發(fā)行人應(yīng)將發(fā)行情況報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)備案。