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2014中級會計師考試《經(jīng)濟法》知識點：證券發(fā)行
2014年中級會計職稱備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年中級會計職稱考試的學員鞏固基礎(chǔ)知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了中級會計職稱考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助。
證券發(fā)行
（一）證券發(fā)行概述
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按發(fā)行的對象不同 |
1.公開發(fā)行 |
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按發(fā)行價格與證券票面金額的關(guān)系 |
平價發(fā)行、溢價發(fā)行、折價發(fā)行（我國禁止折價發(fā)行） |
（二）股票的發(fā)行
1.首次公開發(fā)行股票的條件：
發(fā)行人應(yīng)當是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司。該股份有限公司應(yīng)自成立后，持續(xù)經(jīng)營時間在3年以上。
2.上市公司公開發(fā)行新股的條件
（1）一般條件
最近3年財務(wù)會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為；組織機構(gòu)、盈利能力、財務(wù)狀況良好。
（2）其余條件
3.上市公司非公開發(fā)行新股的條件
（1）發(fā)行對象：不超過10名
（2）條件：報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準
（3）禁止轉(zhuǎn)讓期間
（4）發(fā)行價格：不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%
（5）上市公司非公開發(fā)行股票的法定障礙：
①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；
②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除；
③上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除；
④現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責；
⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；
⑥最近1年及1期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。
（三）公司債券的發(fā)行
（四）證券投資基金的發(fā)行（變動）
（五）證券發(fā)行的程序
1.國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門應(yīng)當自受理證券發(fā)行申請文件之日起3個月內(nèi)，依照法定條件和法定程序作出予以核準或者不予核準的決定。
2.已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行核準決定，發(fā)行人應(yīng)當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人；保薦人應(yīng)當與發(fā)行人承擔連帶責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外；發(fā)行人的控股股東、實際控制人有過錯的，應(yīng)當與發(fā)行人承擔連帶責任。
【分析】保薦人：連帶（能證明免責）；控股股東、實際控制人：免責（能證明連帶）
3.承銷
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