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為了方便廣大考生能夠系統(tǒng)地掌握2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的重要知識(shí)點(diǎn),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特為考生開設(shè)了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練免費(fèi)在線測(cè)試系統(tǒng),該系統(tǒng)以知識(shí)點(diǎn)出題,針對(duì)知識(shí)點(diǎn)做深入解析,旨在提高大家的應(yīng)試能力。
多選題
下列交易或事項(xiàng)中,其計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有( )。
A、企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值變動(dòng)
B、企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1 000萬(wàn)元
C、企業(yè)自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),開發(fā)階段符合資本化條件的支出為100萬(wàn)元,按稅法規(guī)定,開發(fā)階段支出形成無(wú)形資產(chǎn),要按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷
D、稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致,會(huì)計(jì)確認(rèn)預(yù)收賬款500萬(wàn)元
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值的有關(guān)概念。選項(xiàng)A,按稅法規(guī)定,對(duì)于交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,因此計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不相等;選項(xiàng)B,企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,按稅法規(guī)定不允許稅前扣除,所以預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-0,即計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值;選項(xiàng)C,賬面價(jià)值為100萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)=100×150%=150,計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不相等;選項(xiàng)D,稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致,會(huì)計(jì)確認(rèn)的預(yù)收賬款,稅收規(guī)定亦不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,因此預(yù)收賬款的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)。
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱:每日一練《財(cái)務(wù)管理》(2016-07-07)
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱:每日一練《經(jīng)濟(jì)法》(2016-07-07)
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2016-07-07
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