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中級職稱《中級會計實務》每日一練：遞延所得稅負債的確認和計量
單選題
◎AS公司所得稅稅率為25%。2012年1月取得一項無形資產(chǎn)，成本為160萬元，因其使用壽命無法合理估計，會計上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。但稅法規(guī)定按10年采用直線法攤銷。2012年12月31日無形資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，則下列表述中，不正確的是（）。
A、可抵扣暫時性差異16萬元
B、應納稅暫時性差異16萬元
C、確認遞延所得稅負債4萬元
D、確認遞延所得稅費用4萬元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核遞延所得稅負債的確認和計量。賬面價值＝160（萬元）；計稅基礎(chǔ)＝160－160/10＝144（萬元）；資產(chǎn)賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，應納稅暫時性差異為16萬元；遞延所得稅負債＝16×25%＝4（萬元）；同時確認遞延所得稅費用4萬元。
中級會計職稱：每日一練《經(jīng)濟法》（2013-10-14）
正保會計網(wǎng)校
2013-10-14
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