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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練:可抵扣暫時性差異(11.13)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:程程程 2020/11/13 09:16:45 字體:

勤能補拙,備考中級會計職稱考試不能紙上談兵喲!正保會計網(wǎng)校中級會計職稱每日一練提供高質(zhì)量習題,以下為《中級會計實務(wù)》練習題,備考中級會計職稱的考生們,快來一起來練習吧!

多選題

下列關(guān)于所得稅會計中可抵扣暫時性差異論述,正確的有(?。?。

A、資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 

B、負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 

C、對于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損及稅款抵減,在會計處理上,視同可抵扣暫時性差異,符合條件的情況下,應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn) 

D、某些交易或事項發(fā)生以后,因為不符合資產(chǎn)、負債的確認條件而未體現(xiàn)為資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)或負債,但按照稅法規(guī)定能夠確定其計稅基礎(chǔ)的,其賬面價值0與計稅基礎(chǔ)之間的差異也構(gòu)成暫時性差異 

查看答案解析
【答案】
ABCD
【解析】
選項C,當期發(fā)生的虧損可以在以后年度彌補,即得以彌補時可以抵減彌補當期的應(yīng)納稅所得額,因此與可抵扣暫時性差異用途一樣,因此產(chǎn)生未彌補虧損期間屬于增加了可抵扣暫時性差異,以后年度有利潤可以彌補虧損了就轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異;選項D,比如廣告費,通常視為資產(chǎn)分析,則賬面價值是0,計稅基礎(chǔ)=實際發(fā)生的廣告費-稅法允許扣除的金額,賬面價值小于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。

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中級會計職稱:每日一練《財務(wù)管理》(11.13)

中級會計職稱:每日一練《經(jīng)濟法》(11.13)

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