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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練:固定資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異(11.30)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:程程程 2020/11/30 09:23:04 字體:

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單選題

2018年12月7日,甲公司以銀行存款600萬元購入一臺生產(chǎn)設(shè)備并立刻投入使用,該設(shè)備取得時的成本與計稅基礎(chǔ)一致,2019年度甲公司對該固定資產(chǎn)計提折舊費200萬元,企業(yè)所得稅納稅申報時允許稅前扣除的金額為120萬元,2019年12月31日,甲公司估計該項固定資產(chǎn)的可回收金額為460萬元,不考慮增值稅相關(guān)稅費極其他因素,2019年12月31日該項固定資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異為( )。

A、可抵扣暫時性差異80萬元 

B、應(yīng)納稅暫時性差異60萬元 

C、可抵扣暫時性差異140萬元 

D、應(yīng)納稅暫時性差異20萬元 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
2019年年末該固定資產(chǎn)的賬面價值為400(600-200)萬元,計稅基礎(chǔ)為480(600-120)萬元,資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)所以形成可抵扣暫時性差異為80萬元。

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中級會計職稱:每日一練《財務(wù)管理》(11.30)

中級會計職稱:每日一練《經(jīng)濟法》(11.30)

中級會計職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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