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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：遞延所得稅（12.22）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2021/12/22 10:00:53　字體：大 小

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單選題

X公司2×18年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損4 900萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后五個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其未來(lái)五年內(nèi)能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為3 600萬(wàn)元。X公司適用的所得稅稅率為25%，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則對(duì)于此事項(xiàng)，X公司正確的會(huì)計(jì)處理是（　）。

A、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)900萬(wàn)元 

B、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債900萬(wàn)元 

C、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1 225萬(wàn)元 

D、不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，直接調(diào)整應(yīng)納稅所得額 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
X公司預(yù)計(jì)在未來(lái)五年不能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用該可抵扣虧損，則應(yīng)該以能夠抵扣的可抵扣暫時(shí)性差異為限，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝3 600×25%＝900（萬(wàn)元）。

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（12.22）

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