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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練：所得稅費用（2022.07.08）
夢想是不會發(fā)光的，發(fā)光的是永不停歇，追逐夢想的我們。備考中級會計，刷題是必不可少的步驟。正保會計網(wǎng)校每天都會提供《中級會計實務(wù)》練習(xí)題，助大家做好題，決勝中級會計！
單選題
某企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅會計處理，所得稅稅率為25%。該企業(yè)2×18年度利潤總額為100 000元，發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異為20 000元（假定無計入所有者權(quán)益及商譽的部分）。經(jīng)計算，該企業(yè)2×18年度應(yīng)交所得稅為30 000元。假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，不考慮其他因素，則該企業(yè)2×18年度的所得稅費用為（?。┰?。
A、25 000
B、30 000
C、35 000
D、20 000
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異而確認的遞延所得稅負債5 000元（20 000×25%），遞延所得稅費用＝遞延所得稅負債－遞延所得稅資產(chǎn)，所以2×18年度所得稅費用＝當(dāng)期所得稅費用＋遞延所得稅費用＝30 000＋5 000＝35 000（元）。會計分錄為：
借：所得稅費用 35 000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 30 000
遞延所得稅負債 5 000
中級會計職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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