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中級會計職稱《中級會計實(shí)務(wù)》每日一練:暫時性差異(12.20)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2022/12/20 09:10:58 字體:

備考中級會計雖然很艱辛,但是要相信它會帶給你不一樣的“運(yùn)氣”!想要順利拿到中級會計證書,刷題可是很關(guān)鍵的一步呦~正保會計網(wǎng)校中級會計職稱每日一練為考生們提供高質(zhì)量習(xí)題。

單選題

某企業(yè)2×19年8月研發(fā)成功一項(xiàng)專利技術(shù),共發(fā)生研發(fā)支出1 600萬元,其中符合資本化條件的金額為1 200萬元,未發(fā)生其他支出。該無形資產(chǎn)的預(yù)計使用年限為10年,按照直線法進(jìn)行攤銷,預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出中費(fèi)用化部分可加計50%稅前扣除,資本化部分允許按150%在以后期間分期攤銷。該無形資產(chǎn)在2×19年末產(chǎn)生的暫時性差異為(?。?/p>

A、應(yīng)納稅暫時性差異575萬元 

B、可抵扣暫時性差異575萬元 

C、應(yīng)納稅暫時性差異600萬元 

D、可抵扣暫時性差異600萬元 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
2×19年末無形資產(chǎn)賬面價值=1 200-1 200/10/12×5=1 150(萬元);計稅基礎(chǔ)=1 200×150%-1 200×150%/10/12×5=1 725(萬元);資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ),為可抵扣暫時性差異,金額為575萬元(1 725-1 150)。

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中級會計職稱:每日一練《財務(wù)管理》(12.20)

中級會計職稱:每日一練《經(jīng)濟(jì)法》(12.20)

中級會計職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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