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2018中級會計《中級會計實務》練習題：遞延所得稅
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單選題
甲公司2016年12月計入成本費用的工資總額為400萬元，至2016年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定，當期計入成本費用的400萬元工資支出中，可予稅前扣除的金額為300萬元。甲公司所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會計利潤為1000萬元。不考慮其他納稅調整事項，甲公司2016年確認的遞延所得稅金額為（ ）萬元。
A.0
B.250
C.275
D.25
【答案】A
【解析】應付職工薪酬的賬面價值＝400萬元，計稅基礎＝400－0＝400（萬元），賬面價值與計稅基礎相等，不形成暫時性差異。
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