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2018中級會計《中級會計實務(wù)》練習(xí)題：遞延所得稅負債
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單選題
2016年12月，乙公司取得一棟建筑物，作為投資性房地產(chǎn)核算，成本為300萬元，采用公允價值模式計量。2017年12月31日，該投資性房地產(chǎn)的公允價值為350萬元。假定稅法規(guī)定，建筑物采用直線法按20年計提折舊，預(yù)計凈殘值為20萬元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該投資性房地產(chǎn)在2017年末應(yīng)確認的遞延所得稅負債為（?。┤f元。
A.12.5
B.64
C.16
D.4
【答案】C
【解析】2017年末，該項投資性房地產(chǎn)的賬面價值為350萬元，計稅基礎(chǔ)＝300－（300－20）/20＝286（萬元），形成的應(yīng)納稅暫時性差異＝350－286＝64（萬元），應(yīng)確認的遞延所得稅負債＝64×25%＝16（萬元）。
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糾錯責(zé)任編輯：小杰
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