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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題:應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:蘭克西 2020/09/29 10:53:56 字體:

任何事情,什么時(shí)候開始都不晚,晚的是你從來都不敢開始!網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題,每天多學(xué)一點(diǎn)點(diǎn),考試更從容!

多選題

在發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中,會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有(?。?。

A、企業(yè)購入固定資產(chǎn),會(huì)計(jì)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊,會(huì)計(jì)和稅法的折舊年限一致、預(yù)計(jì)凈殘值均為0 

B、企業(yè)購入其他權(quán)益工具投資,購入當(dāng)期期末公允價(jià)值小于其初始確認(rèn)金額 

C、企業(yè)購入無形資產(chǎn),作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算,期末沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備 

D、企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn),購入當(dāng)期期末公允價(jià)值大于初始確認(rèn)金額 

查看答案解析
【答案】
CD 
【解析】
選項(xiàng)A,會(huì)導(dǎo)致固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異;選項(xiàng)B,由于會(huì)計(jì)上期末以公允價(jià)值調(diào)整其他權(quán)益工具投資,稅法上以初始確認(rèn)的金額計(jì)量,所以會(huì)使資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異;選項(xiàng)C,使用壽命不確定的無形資產(chǎn),在持有期間不需要進(jìn)行攤銷,稅法上按照規(guī)定的年限進(jìn)行攤銷,在企業(yè)沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備的情況下,會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異;選項(xiàng)D,會(huì)使資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 

拿到中級(jí)會(huì)計(jì)職稱就業(yè)方向

財(cái)務(wù)類工作

如果各位還相繼續(xù)在財(cái)務(wù)工作崗位繼續(xù)發(fā)展,那你可以往財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)分析師、預(yù)算主管、資金主管提升,可能之前你的工作只是簡單的會(huì)計(jì)工作,那在取得中級(jí)會(huì)計(jì)職稱后,這些工作方向是你不錯(cuò)的選擇,職位,薪資都會(huì)為你提升不少。

審計(jì)類工作

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