2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題精選（八）

2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題精選（八）

1.單選題

某酒廠為專門生產(chǎn)趙州橋牌黃酒的企業(yè)，該企業(yè)銷售黃酒的同時(shí)收取的包裝物押金，單獨(dú)核算，以下增值稅處理正確的是（ ）。

A、不繳納增值稅

B、收取時(shí)并入銷售額繳納增值稅，返還時(shí)再做處理

C、逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅

D、無(wú)論是否返還均并入銷售額

【正確答案】 C

【答案解析】 納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額交稅。但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率繳納增值稅，逾期以一年為限。

2.多選題

關(guān)于在不同銷售方式下確定計(jì)征增值稅的銷售額，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（ ）。

A、采取商業(yè)折扣方式銷售貨物的，可以按打折（同一張發(fā)票“金額欄”分別注明銷售額和折扣額）以后的實(shí)際售價(jià)來(lái)計(jì)算納稅

B、采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價(jià)格扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格后作為計(jì)稅銷售額

C、采取買一贈(zèng)一方式銷售貨物的，贈(zèng)送的貨物不用計(jì)征增值稅

D、采取以物易物方式銷售，如未發(fā)生補(bǔ)價(jià)，則無(wú)計(jì)稅銷售額

【正確答案】 BCD

【答案解析】 采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格；采取買一送一方式銷售貨物的，贈(zèng)送貨物的銷售額要與所售貨物的銷售額合并征收增值稅；采取以物易物方式銷售，以物易物雙方都應(yīng)作銷售處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額。

3.單選題

某服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，由于天氣突然變冷，某批發(fā)商一次購(gòu)進(jìn)200件羊絨大衣，由于購(gòu)買數(shù)量多，該企業(yè)給予了統(tǒng)一不含稅售價(jià)（550元/件）10%的優(yōu)惠，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明。對(duì)該筆業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)納增值稅是（ ）元。

A、14300

B、16830

C、18700

D、12870

【正確答案】 B

【答案解析】 納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。因此該企業(yè)應(yīng)納增值稅=550×200×(1-10%)×17%=16830（元）。

4.單選題

根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時(shí)，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（ ）。

A、發(fā)出商品的當(dāng)天

B、收到全部貨款的當(dāng)天

C、銷售商品合同簽訂的當(dāng)天

D、銷售商品合同約定的收款日期的當(dāng)天

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅人采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

5.多選題

下列情形中不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。

A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目

B、提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

C、銷售貨物適用免稅規(guī)定的

D、將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

【正確答案】 ABC

【答案解析】 將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人可以開具專用發(fā)票，與受贈(zèng)者作何用途無(wú)關(guān)。

6.單選題

某食品廠為增值稅一般納稅人，6月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)為20000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)6000元、裝卸費(fèi)500元，均取得增值稅專用發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該食品廠準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。

A、2420

B、2600

C、3290

D、3260

【正確答案】 C

【答案解析】 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20000×13%+6000×11%+500×6%＝3290（元）。

7.多選題

下列有關(guān)增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，符合我國(guó)稅法規(guī)定的有（ ）。

A、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

B、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天

C、采取分期付款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售貨物的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天

【正確答案】 ACD

【答案解析】 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。  

【上一頁(yè)】　【下一頁(yè)】

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱時(shí)能更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。

推薦閱讀：

2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題精選匯總

跟隨網(wǎng)校名師 圓夢(mèng)2016中級(jí)職稱