2016年中級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題精選（十）

2016/04/11　　來源: 正保會計網(wǎng)校　　字體：大小　　打印

2016年中級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題精選（十）

1.多選題

根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定，下列各項中，屬于營改增范圍的是（）。

A、有形動產(chǎn)融資租賃

B、有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃

C、不動產(chǎn)租賃

D、土地租賃

【正確答案】 AB

【答案解析】選項CD屬于營業(yè)稅稅目，尚未進(jìn)行營改增。

2.單選題

下列關(guān)于營改增納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

C、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為有形動產(chǎn)發(fā)出的當(dāng)天

D、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

【正確答案】 C

【答案解析】納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

3.單選題

下列關(guān)于營改增納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)表述中，不正確的是（）。

A、納稅人按照應(yīng)稅服務(wù)年銷售額大小的不同，劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B、納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，不含減、免稅銷售額等

C、納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的為一般納稅人

D、納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的為小規(guī)模納稅人

【正確答案】 B

【答案解析】應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，含減、免稅銷售額、提供境外服務(wù)銷售額以及按規(guī)定已從銷售額中差額扣除的部分。如果該銷售額為含稅的，應(yīng)按照應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率或征收率換算為不含稅的銷售額。

4.多選題

下列情形屬于應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票的有（）。

A、小規(guī)模納稅人

B、一般納稅人會計核算不健全，不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料

C、納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D、納稅人獲得其他企業(yè)虛增增值稅進(jìn)項稅額之后對外開具的增值稅專用發(fā)票

【正確答案】 BC

【答案解析】小規(guī)模納稅人按照征收率計算應(yīng)納稅額，而不是增值稅稅率；納稅人獲得其他企業(yè)虛增增值稅進(jìn)項稅額之后對外開具的增值稅專用發(fā)票，不屬于虛開專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項稅額。

5.多選題

關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，下列說法正確的有（）。

A、一般納稅人申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》

B、一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票