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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》試題：抵銷分錄（06.22）
母公司和子公司的所得稅稅率均為25％。母子公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為1％，2012年內(nèi)部應(yīng)收賬款期末余額為1500萬元，稅法規(guī)定，計(jì)提的減值準(zhǔn)備未發(fā)生前不得稅前扣除。2012年就該項(xiàng)內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和遞延所得稅所編制的抵銷分錄是（ ）。
A.借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 15
貸：資產(chǎn)減值損失 15
借：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
貸：所得稅費(fèi)用 3.75
B.借：壞賬準(zhǔn)備 15
貸：資產(chǎn)減值損失 15
借：遞延所得稅負(fù)債 15
貸：所得稅費(fèi)用 15
C.借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 15
貸：資產(chǎn)減值損失 15
借：所得稅費(fèi)用 3.75
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
D.不作抵銷處理
以上內(nèi)容是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從論壇為大家整理的2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題，希望對(duì)大家有所幫助。2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開始，你準(zhǔn)備好了嗎？讓我們把握住今天，利用每一天的時(shí)間，努力奮斗吧！祝您夢(mèng)想成真！
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