中級會計(jì)《財(cái)務(wù)管理》練習(xí)題：現(xiàn)金預(yù)算

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：Ava 2019/07/12 14:35:31　字體：大小

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用好合適的學(xué)習(xí)工具，掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式，堅(jiān)持下來，你就成功了。既然選擇了中級會計(jì)資格，就要朝著它勇敢向前，中級會計(jì)的學(xué)習(xí)，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，備考也就會更容易一點(diǎn)點(diǎn)?？靵砀?jì)網(wǎng)校一起學(xué)習(xí)吧。

【計(jì)算分析題】

某商品流通企業(yè)正在著手編制明年的現(xiàn)金預(yù)算，有關(guān)資料如下：
（1）年初現(xiàn)金余額為10萬元，應(yīng)收賬款20萬元，存貨30萬元，應(yīng)付賬款25萬元；預(yù)計(jì)年末應(yīng)收賬款余額為40萬元，存貨50萬元，應(yīng)付賬款15萬元。
（2）預(yù)計(jì)全年銷售收入為100萬元，銷售成本為70萬元，工資支付現(xiàn)金20萬元，間接費(fèi)用15萬元（含折舊費(fèi)5萬元），購置設(shè)備支付現(xiàn)金25萬元，預(yù)計(jì)各種稅金支出14萬元，利息支出12萬元。
（3）企業(yè)要求的最低現(xiàn)金余額為25萬元，若現(xiàn)金不足，需按面值發(fā)行債券（金額為10萬元的整數(shù)倍），債券票面利率為10%，期限5年，到期一次還本付息，不考慮債券籌資費(fèi)用。企業(yè)所得稅稅率為25%。

<1> 、計(jì)算全年現(xiàn)金流入量；

<2> 、計(jì)算全年購貨支出；

<3> 、計(jì)算現(xiàn)金余缺；

<4> 、計(jì)算債券籌資總額；

<5> 、計(jì)算期末現(xiàn)金余額。

<1> 、計(jì)算全年現(xiàn)金流入量；

查看答案解析

【答案】

<1> 、計(jì)算全年現(xiàn)金流入量；全年現(xiàn)金流入量＝100＋20－40＝80（萬元）（1分）【該題針對“現(xiàn)金預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】<2> 、計(jì)算全年購貨支出；全年購貨支出＝70－30＋50＋25－15＝100（萬元）（1分）【該題針對“現(xiàn)金預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】<3> 、計(jì)算現(xiàn)金余缺；現(xiàn)金余缺＝10＋80－100－20－（15－5）－25－14 ＝－79（萬元）（1分）【該題針對“現(xiàn)金預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】<4> 、計(jì)算債券籌資總額；因?yàn)楝F(xiàn)金不足，所以最低的籌資額＝79＋25＋12＝116（萬元）由于發(fā)行債券的金額是10萬元的整數(shù)倍，所以債券籌資額＝120（萬元）。（1分）【該題針對“現(xiàn)金預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】<5> 、計(jì)算期末現(xiàn)金余額。期末現(xiàn)金余額＝120－79－12＝29（萬元）（1分）【該題針對“現(xiàn)金預(yù)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

【解析】

無

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累，對于中級會計(jì)師考試來說，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2019年中級會計(jì)考試中取得好成績，必然少不了每天的堅(jiān)持。中級會計(jì)職稱精選練習(xí)題都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，且都是考試幾率比較大的，并且提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。祝大家考試順利！

2019中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》各章節(jié)高頻考點(diǎn)匯總