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2022年中級會計職稱《經(jīng)濟法》考點練習:進項稅額抵扣

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:小暖 2021/12/20 09:31:34 字體:

不為失敗找理由,只為成功找方法!以下由正保會計網(wǎng)校教務團隊整理的2022年中級會計職稱經(jīng)濟法考點練習!快來練習吧!

進項稅額抵扣

知識點: 進項稅額抵扣

(單選題)甲制藥廠為增值稅一般納稅人,2020年5月銷售應稅藥品取得不含增值稅銷售額800萬元,銷售免稅藥品取得銷售額200萬元。當月外購原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額40萬元。均選擇在當月抵扣。該原材料均用于上述應稅和免稅藥品的生產(chǎn),無法分開核算。已知增值稅稅率為13%。甲制藥廠2020年5月上述業(yè)務允許抵扣的增值稅進項稅額為(?。┤f元。

A.40

B.0

C.32

D.8

【答案】C

【解析】(1)一般納稅人兼營免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的,按應稅項目的銷售額占總銷售額的比重,確定準予抵扣的進項稅額;(2)準予抵扣額進項稅額=40×800÷(800+200)=32(萬元)。

【點評】題目主要考查“進項稅額的抵扣”,一般納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的,按應稅項目的銷售額占總銷售額的比重,確定準予抵扣的進項稅額。

>>>針對大家在做題過程中出現(xiàn)的問題,大家可以在網(wǎng)校論壇進行題目的討論,實在不理解的也可以到答疑板提問,最終的目的是讓大家都能夠打下一個堅實的基礎,為以后的深入學習作好充分的準備。我們會盡量為大家準備具有代表性的、典型的練習題目,也希望廣大學員能夠通過閱讀教材,認真練習和測試,以求達到良好的練習效果。

注:以上習題來源于正保會計網(wǎng)校專業(yè)團隊整理、出題,旨在為考生打好基礎,養(yǎng)成良好學習習慣。

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