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2015年注會(huì)《稅法》知識(shí)點(diǎn)：非居民企業(yè)所得稅管理若干問(wèn)題
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知識(shí)點(diǎn)：非居民企業(yè)所得稅管理若干問(wèn)題
?。ㄒ唬╆P(guān)于到期應(yīng)支付而未支付的所得扣繳企業(yè)所得稅問(wèn)題——已計(jì)入支付方成本、費(fèi)用的，扣繳稅款。
?。ǘ╆P(guān)于擔(dān)保費(fèi)稅務(wù)處理問(wèn)題——按照對(duì)利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
?。ㄈ╆P(guān)于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征稅問(wèn)題：
以取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額作為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
（四）關(guān)于融資租賃和出租不動(dòng)產(chǎn)的租金：
1.融資租賃：應(yīng)以租賃費(fèi)扣除設(shè)備、物件價(jià)款后的余額，作為貸款利息所得計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
2.出租不動(dòng)產(chǎn)的租金：租金收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
?。ㄎ澹╆P(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益：
中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在作出利潤(rùn)分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。
?。ㄆ撸┓蔷用衿髽I(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得：
股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)減除股權(quán)成本價(jià)后的差額，不包括轉(zhuǎn)讓人隨股權(quán)一并轉(zhuǎn)讓留存收益權(quán)金額。
?。ò耍┬略觯悍蔷用衿髽I(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)所得稅管理。
要點(diǎn)：按納稅年度計(jì)算、分季預(yù)繳、年終匯算清繳、并在工程項(xiàng)目完工或勞務(wù)合同履行完畢后結(jié)清稅款。
?。ň牛┬略觯悍蔷用衿髽I(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅。
要點(diǎn)：判定是否構(gòu)成設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所。
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