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2016年注冊會計師備考已經(jīng)開始,目前處于預習階段,學員可以根據(jù)網(wǎng)校預習計劃表來安排自己的學習進度。以下是網(wǎng)校依據(jù)2015年注會教材,整理的注會各科目知識點,用于預習階段學習,祝大家備考愉快!
第七章 證券法律制度
知識點:內(nèi)幕交易與短線交易行為
1.內(nèi)幕信息的認定
下列信息屬于內(nèi)幕信息:
(1)臨時報告涉及的21項重大事件;
(2)公司分配股利或者增資的計劃;
(3)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化;
(4)公司債務(wù)擔保的重大變更;
(5)公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%;
(6)公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員的行為可能依法承擔重大損害賠償責任;
(7)上市公司收購的有關(guān)方案;
(8)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)認定的對證券交易價格有顯著影響的其他重要信息。
【解釋】判斷某種交易行為是否屬于內(nèi)幕交易行為,其關(guān)鍵在于正確界定哪些人員屬于內(nèi)幕人員、哪些信息屬于內(nèi)幕信息并符合其行為特征。
2.內(nèi)幕信息的知情人員
【解釋】內(nèi)幕交易是利用自己掌握的內(nèi)幕信息買賣證券,或者是建議他人買賣證券。內(nèi)幕人員自己并未買賣證券,主觀上也未建議他人買賣證券,但卻將自己掌握的內(nèi)幕信息泄露給他人,接受信息的人依此作出買賣證券的決斷,這種行為也屬于內(nèi)幕交易。
內(nèi)幕信息的知情人包括以下幾種:
①發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員;
②持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員,公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;
③發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;
④由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員;
⑤證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員以及由于法定職責對證券的發(fā)行、交易進行管理的其他人員;
⑥保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券服務(wù)機構(gòu)的有關(guān)人員;
⑦國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他人。
3.不屬于內(nèi)幕交易的情況
具有下列情形之一的,不屬于刑法上的內(nèi)幕交易行為:
(1)持有或者通過協(xié)議,其他安排與他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他組織收購該上市公司股份的。
(2)按照事先訂立的書面合同、指令、計劃從事相關(guān)證券、期貨交易的。
(3)依據(jù)已被他人披露的信息而交易的。
(4)交易具有其他正當理由或者正當信息來源的。
4.短線交易行為
上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東,將其持有的該公司的股票在買入后6個月內(nèi)賣出,或者在賣出后6個月內(nèi)又買入,由此所得收益歸該公司所有,公司董事會應(yīng)當收回其所得收益。但是,證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有百分之五以上股份的,賣出該股票不受六個月時間限制。
公司董事會不按照前款規(guī)定執(zhí)行的,股東有權(quán)要求董事會在三十日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的,股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。
公司董事會不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的,負有責任的董事依法承擔連帶責任。
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