新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
實務熱點一問一答之小微企業(yè)篇（三）
問：小型微利企業(yè)如何進行企業(yè)所得稅納稅申報？
答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預繳問題的通知》（國稅函[2008]251號）、《國家稅務總局關(guān)于小型微利企業(yè)預繳2010年度企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函「2010」185號）、《關(guān)于小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第14號）的規(guī)定，現(xiàn)行企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表填報時，不能直接反映應納稅所得額減免，只能反映減免所得稅額。
因此，對所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，與法定稅率之間換算成15%的實際減免稅額進行納稅申報；對只享受按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，與法定稅率之間換算成5%的實際減免稅額進行納稅申報。
在年度納稅申報時，將《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》主表“應納稅所得額”與5%（15%）的乘積，填入附表5《稅收優(yōu)惠明細表》“符合條件的小型微利企業(yè)”內(nèi)。
對此，您還有什么樣的疑問和想法呢？歡迎到論壇和大家一起討論。
推薦欄目：注會考試教材
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號