2015年注冊會計(jì)師考試《審計(jì)》知識點(diǎn)：監(jiān)控

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/03/11 14:32:35　字體：大小

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　　知識點(diǎn)：監(jiān)控

　　要求：會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定監(jiān)控政策和程序，以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當(dāng)?shù)?，并正在有效運(yùn)行。

　　人員：對會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的監(jiān)控應(yīng)當(dāng)由具有專業(yè)勝任能力的人員實(shí)施。會計(jì)師事務(wù)所可以委派主任會計(jì)師、副主任會計(jì)師或具有足夠、適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限的其他人員履行監(jiān)控責(zé)任。

　　過程：

　?。?）持續(xù)監(jiān)控（除定期的底稿檢查外）

　　持續(xù)地（如每年）考慮和評價(jià)事務(wù)所的質(zhì)量控制制度有助于確保所執(zhí)行的政策和程序是相關(guān)的、充分的、運(yùn)行有效的。持續(xù)監(jiān)控的范圍涉及每一質(zhì)量控制要素。

　?。?）定期檢查已完成的工作底稿

　　持續(xù)地考慮和評價(jià)事務(wù)所的質(zhì)量控制制度包括定期對每位合伙人至少選取一項(xiàng)已完成的業(yè)務(wù)對其工作底稿進(jìn)行檢查。

　　檢查：會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過三年。在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)對每個(gè)項(xiàng)目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查。