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2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn):應(yīng)對(duì)不利影響防范措施

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/03/20 16:15:04 字體:

日積月累的知識(shí)點(diǎn)積累是備考的基石,2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試備考已經(jīng)開始,以下是網(wǎng)校依據(jù)2016年注會(huì)教材,整理的注會(huì)《審計(jì)》科目知識(shí)點(diǎn),用于預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí),祝大家備考愉快,夢(mèng)想成真!

第二十一章 職業(yè)道德基本原則和概念框架

知識(shí)點(diǎn):應(yīng)對(duì)不利影響的防范措施

(一)會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的防范措施

1.領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)調(diào)遵循職業(yè)道德基本原則的重要性;

2.領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)調(diào)鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員應(yīng)當(dāng)維護(hù)公眾利益;

3.制定有關(guān)政策和程序,實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制,監(jiān)督業(yè)務(wù)質(zhì)量;

4.制定有關(guān)政策和程序,識(shí)別對(duì)職業(yè)道德基本原則的不利影響,評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度,采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃剑?

5.制定有關(guān)政策和程序,保證遵循職業(yè)道德基本原則;

6.制定有關(guān)政策和程序,識(shí)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所或項(xiàng)目組成員與客戶之間的利益或關(guān)系;

7.制定有關(guān)政策和程序,監(jiān)控對(duì)某一客戶收費(fèi)的依賴程度;

8.向鑒證客戶提供非鑒證服務(wù)時(shí),指派鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組以外的其他合伙人和項(xiàng)目組,并確保鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組和非鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組分別向各自的業(yè)務(wù)主管報(bào)告工作;

9.制定有關(guān)政策和程序,防止項(xiàng)目組以外的人員對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果施加不當(dāng)影響;

10.及時(shí)向所有合伙人和專業(yè)人員傳達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的政策和程序及其變化情況,并就這些政策和程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn);

11.指定高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督質(zhì)量控制系統(tǒng)是否有效運(yùn)行;

12.向合伙人和專業(yè)人員提供鑒證客戶及其關(guān)聯(lián)實(shí)體的名單,并要求合伙人和專業(yè)人員與之保持獨(dú)立;

13.制定有關(guān)政策和程序,鼓勵(lì)員工就遵循職業(yè)道德基本原則方面的問(wèn)題與領(lǐng)導(dǎo)層溝通;

14.建立懲戒機(jī)制,保障相關(guān)政策和程序得到遵守。

(二)具體業(yè)務(wù)層面的防范措施

1.對(duì)已執(zhí)行的非鑒證業(yè)務(wù),由未參與該業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核,或在必要時(shí)提供建議;

2.對(duì)已執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù),由鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核,或在必要時(shí)提供建議;

3.向客戶審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)咨詢;

4.與客戶治理層討論有關(guān)的職業(yè)道德問(wèn)題;

5.向客戶治理層說(shuō)明提供服務(wù)的性質(zhì)和收費(fèi)的范圍;

6.由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行或重新執(zhí)行部分業(yè)務(wù);

7.輪換鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組合伙人和高級(jí)員工。  

相關(guān)鏈接:2017年注會(huì)預(yù)習(xí)階段《審計(jì)》第二十一章知識(shí)點(diǎn)

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