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2014注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn)：流程圖分析法
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知識(shí)點(diǎn)：流程圖分析法（FLOWCHARTSANAL YSIS）
流程圖分析法是對(duì)流程的每一階段、每一環(huán)節(jié)逐一進(jìn)行調(diào)查分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，找出導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后可能造成的損失以及對(duì)整個(gè)組織可能造成的不利影響。
（一）適用范圍
通過業(yè)務(wù)流程圖方法，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)及其成因進(jìn)行定性分析。
（二）實(shí)施步驟
1.根據(jù)企業(yè)實(shí)際繪制業(yè)務(wù)流程圖；
2.識(shí)別流程圖上各業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，并予以重點(diǎn)關(guān)注；
3.針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及產(chǎn)生原因，提出監(jiān)控和預(yù)防的方法。
【案例】財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷流程中各環(huán)節(jié)及其風(fēng)險(xiǎn)審核點(diǎn)。
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流程圖 |
風(fēng)險(xiǎn)審核點(diǎn) |
權(quán)責(zé)部門 |
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報(bào)銷人員根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷制度要求，整理好需要報(bào)銷的發(fā)票或單據(jù)，并進(jìn)行整齊粘貼。根據(jù)報(bào)銷內(nèi)容填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》 | 報(bào)銷人員 |
| 報(bào)銷單填寫要求不得涂改，不得用鉛筆或紅色的筆填寫，并附上相關(guān)的報(bào)銷發(fā)票或單據(jù)。若屬于出差的費(fèi)用報(bào)銷，必須附上經(jīng)過批準(zhǔn)簽字的《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。采購物品報(bào)銷需附上總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《采購申請(qǐng)表》 | 報(bào)銷人員 | |
| 《費(fèi)用報(bào)銷單》及相關(guān)單據(jù)準(zhǔn)備完成后，報(bào)銷人員提交給直接主管審核簽字，直接主管須對(duì)以下方面進(jìn)行審核： 1）費(fèi)用產(chǎn)生開支的原因及真實(shí)性； 2）費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)性及合理性； 3）費(fèi)用的控制等。 若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即退還給相關(guān)報(bào)銷人員重新整理提報(bào) |
相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo) |
（三）主要優(yōu)點(diǎn)和局限性
【主要優(yōu)點(diǎn)】流程圖分析是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)最常用的方法之一。
其主要優(yōu)點(diǎn)是清晰明了，易于操作，且組織規(guī)模越大，流程越復(fù)雜，流程圖分析法就越能體現(xiàn)出優(yōu)越性。通過業(yè)務(wù)流程分析，可以更好地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而為防范風(fēng)險(xiǎn)提供支持。
【局限性】主要是該方法的使用效果依賴于專業(yè)人員的水平。
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