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2014年《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》知識點：內(nèi)部控制應(yīng)用指引17
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知識點：內(nèi)部控制應(yīng)用指引
十七、內(nèi)部信息傳遞
《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號——內(nèi)部信息傳遞》所稱內(nèi)部信息傳遞，是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。
（一）內(nèi)部信息傳遞需關(guān)注的主要風(fēng)險
（1）內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運行。
（2）內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實。
（3）內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力。
（二）內(nèi)部控制要求與措施
1.內(nèi)部報告的形成。
（1）企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險控制和業(yè)績考核要求，科學(xué)規(guī)范不同級次內(nèi)部報告的指標體系，采用經(jīng)營快報等多種形式，全面反映與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理相關(guān)的各種內(nèi)外部信息。
（2）企業(yè)應(yīng)當制定嚴密的內(nèi)部報告流程，充分利用信息技術(shù)，強化內(nèi)部報告信息集成和共享，將內(nèi)部報告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部報告網(wǎng)絡(luò)體系。
企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當指定專人負責(zé)內(nèi)部報告工作，重要信息應(yīng)及時上報。并可以直接報告高級管理人員。
企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部報告審核制度，確保內(nèi)部報告信息質(zhì)量。
（3）企業(yè)應(yīng)當關(guān)注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響。
（4）企業(yè)應(yīng)當拓寬內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。
企業(yè)應(yīng)當重視和加強反舞弊機制建設(shè)，通過設(shè)立員工信箱、投訴熱線等方式，鼓勵員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。
2.內(nèi)部報告的使用。
（1）充分利用內(nèi)部報告管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。
（2）企業(yè)應(yīng)當有效利用內(nèi)部報告進行風(fēng)險評估。
（3）企業(yè)應(yīng)當制定嚴格的內(nèi)部報告保密制度。
（4）企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部報告的評估制度。
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