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知識點(diǎn):審計(jì)目標(biāo)
審計(jì)目標(biāo)包括:財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)、認(rèn)定及具體目標(biāo)
財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo):獲取合理保證發(fā)表審計(jì)意見、出具審計(jì)報(bào)告并于管理層和治理層溝通
財(cái)務(wù)報(bào)表總體目標(biāo)對注冊會計(jì)師的審計(jì)工作發(fā)揮著導(dǎo)向作用
認(rèn)定及具體審計(jì)目標(biāo):與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定及具體審計(jì)目標(biāo)、與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定及具體審計(jì)目標(biāo)、與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定及具體審計(jì)目標(biāo)
交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定:發(fā)生(記錄要有)、完整性(記錄要全)、準(zhǔn)確性(記錄金額要準(zhǔn)確)、截止(記錄時(shí)間恰當(dāng))
期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定:存在(賬實(shí)相符)、完整性(記錄要全)、權(quán)利和義務(wù)(權(quán)屬正確)、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅ㄓ涗浗痤~恰當(dāng))
列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定:發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)(披露真實(shí)發(fā)生相關(guān))、完整性(披露要全)、準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)(公允披露金額恰當(dāng))、分類和可理解性(列報(bào)恰當(dāng)披露清楚)
認(rèn)定 | 審計(jì)目標(biāo) | 審計(jì)程序 |
存在 | 報(bào)表列示的存貨存在 | 存貨監(jiān)盤程序 |
準(zhǔn)確性 | 應(yīng)收賬款反映的銷售業(yè)務(wù)是否基于正確的價(jià)格和數(shù)量;計(jì)算是否準(zhǔn)確 | 價(jià)格清單與發(fā)票的價(jià)格、發(fā)貨單與銷售訂購單的數(shù)量是否一致;重新計(jì)算發(fā)票上的金額 |
截止 | 確定銷售業(yè)務(wù)記錄在恰當(dāng)?shù)钠陂g | 比較上一年度最后幾天和下一年度最初幾天的發(fā)貨單日期和記賬日期 |
權(quán)利和義務(wù) | 確認(rèn)報(bào)表中的固定資產(chǎn)確實(shí)為公司擁有 | 查閱所有權(quán)證書、購貨合同、結(jié)算單和保險(xiǎn)單 |
計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/td> | 以凈值記錄應(yīng)收賬款 | 檢查應(yīng)收賬款賬齡分析表,評估計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是否充足 |
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