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開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
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計(jì)算題
1、某市百貨公司為增值稅一般納稅人,2012年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)采取買(mǎi)一送一方式銷售電視機(jī),共銷售150臺(tái),每臺(tái)價(jià)格3000元(不含稅);同時(shí)送出150只電飯煲(市場(chǎng)價(jià)格400元/只)(不含稅),同時(shí)用商場(chǎng)的貨車(chē)運(yùn)輸,收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元;
?。?)銷售空調(diào)機(jī)250臺(tái),每臺(tái)售價(jià)2500元(不含稅),另收取安裝費(fèi)每臺(tái)100元。
(3)將商場(chǎng)自用兩年的小汽車(chē)一輛,以15萬(wàn)元的價(jià)格出售,其賬面原價(jià)14萬(wàn)元,已提折舊2萬(wàn)元。
?。?)促銷某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái),每臺(tái)價(jià)格1600元,全部銷售給某使用單位,已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。由于一次購(gòu)貨較大,給予10%折扣,折扣金額已在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明。
(5)以舊換新銷售金銀首飾,取得收入33.4萬(wàn)元,同時(shí)取得舊的金項(xiàng)鏈,作價(jià)10萬(wàn)元。實(shí)際取得貨款價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元。
?。?)購(gòu)進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元,沒(méi)有付款。月末入庫(kù)時(shí),發(fā)現(xiàn)毀損20%,經(jīng)查系管理不善造成損毀。
?。?)購(gòu)進(jìn)電冰箱120臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款36萬(wàn)元,但商場(chǎng)因資金困難僅支付了40%的貨款,余款在下月支付;因質(zhì)量原因,將上期購(gòu)進(jìn)電冰箱20臺(tái)退回廠家(價(jià)格同本期),并取得廠家開(kāi)具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。
?。?)購(gòu)進(jìn)一批小家電,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元。
要求:按下列順序回答問(wèn)題,每問(wèn)均為共計(jì)金額:
?。?)本月商場(chǎng)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅;
?。?)本月商場(chǎng)發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅;
?。?)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅;
?。?)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
2、某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人,2012年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)從國(guó)外空運(yùn)進(jìn)口一批化妝品,成交價(jià)格1380000元、運(yùn)費(fèi)20000元。進(jìn)口關(guān)稅280840元。在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中發(fā)生運(yùn)費(fèi)8000元,未取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。此化妝品入庫(kù)后,其中的45%被生產(chǎn)領(lǐng)用繼續(xù)加工化妝品(經(jīng)海關(guān)審查,公司申報(bào)的完稅價(jià)格未包含保險(xiǎn)費(fèi)。公司的解釋是相關(guān)費(fèi)用無(wú)法確定,海關(guān)對(duì)此依法進(jìn)行調(diào)整);
?。?)以成本為80000元的原材料委托某縣A企業(yè)加工化妝品,取得專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)50000元、輔助材料5000元,受托方按規(guī)定代收代繳了稅金;
(3)當(dāng)月采用分期收款方式銷售A化妝品,當(dāng)月發(fā)出貨物,不含稅售價(jià)為1500000元;合同約定分三期結(jié)算,自當(dāng)月起,每月末結(jié)算一次;
?。?)預(yù)收款方式銷售B化妝品215000件,不含稅單價(jià)58元,貨物已經(jīng)發(fā)出;
(5)將自產(chǎn)的B化妝品,共1000套在展銷會(huì)上作為小樣,贈(zèng)送給客商。
?。?)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批,收取價(jià)稅合計(jì)67.86萬(wàn)元,另收取運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元,優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.02萬(wàn)元,均開(kāi)具增值稅普通發(fā)票;
?。?)通過(guò)當(dāng)?shù)胤仟?dú)立核算的門(mén)市部銷售試制的新型化妝品100套,每套成本為100元,不含稅單價(jià)為130元/套。
?。ɑ瘖y品消費(fèi)稅稅率30%)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù):(以元為單位)
?。?)計(jì)算進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
?。?)計(jì)算A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅;
?。?)計(jì)算A企業(yè)應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;;
?。?)計(jì)算本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(不含代收代繳部分)。
1、
【正確答案】(1)本月商場(chǎng)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅
=20×17%×80%+36÷120×(120-20)×17%+10×17%=9.52(萬(wàn)元)
?。?)本月商場(chǎng)發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅
=(0.3+0.04)×150×17%+1÷1.17×17%+(0.25+0.01÷1.17)×250×17%+0.16×100×90%×17%+23.4÷1.17×17%
=25.65(萬(wàn)元)
(3)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅=25.65-9.52+15÷(1+4%)×4%×50%=16.42(萬(wàn)元)
?。?)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=23.4÷1.17×5%=1(萬(wàn)元)
2、
【正確答案】(1)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
?。絒(1380000+20000)×(1+0.3%)+280840]÷(1-30%)×30%
?。?22160(元)
?。?)A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅
?。剑?0000+50000+5000)÷(1-30%)×30%
?。?7857.14(元)
?。?)A企業(yè)應(yīng)代收代繳的城建稅和教育費(fèi)附加
?。?7857.14×(5%+3%)
=4628.57(元)
?。?)舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩不繳納消費(fèi)稅。
當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅:
?。剑?500000÷3+215000×58+1000×58+130×100)×30%-722160×45%
=3587328(元)
安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50
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