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2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開始,為了幫助參加2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí),提高備考效果,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目練習(xí)題,希望對(duì)廣大考生有所幫助。
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于利用現(xiàn)金折扣決策的表述中,不正確的是( )。
A、如果能以低于放棄折扣的成本的利率借入資金,則應(yīng)在現(xiàn)金折扣期內(nèi)用借入的資金支付貨款,享受現(xiàn)金折扣
B、如果折扣期內(nèi)將應(yīng)付賬款用于短期投資,所得的投資收益率高于放棄折扣的成本,則應(yīng)放棄折扣而去追求更高的收益
C、如果企業(yè)因缺乏資金而欲展延付款期,則由于展期之后何時(shí)付款的數(shù)額都一致,所以可以盡量拖延付款
D、如果面對(duì)兩家以上提供不同信用條件的賣方,應(yīng)通過衡量放棄折扣成本的大小、選擇信用成本最小(或所獲利益最大)的一家
2、某企業(yè)生產(chǎn)淡季占用流動(dòng)資產(chǎn)20萬元,長(zhǎng)期資產(chǎn)140萬元,生產(chǎn)旺季還要增加40萬元的臨時(shí)性存貨,若企業(yè)股東權(quán)益為100萬元,長(zhǎng)期負(fù)債50萬元,其余則要靠借入短期負(fù)債解決,該企業(yè)實(shí)行的是( )。
A、配合型籌資政策
B、適中型籌資政策
C、激進(jìn)型籌資政策
D、保守型籌資政策
3、某企業(yè)向銀行借款600萬元,期限為1年,名義利率為12%,按照貼現(xiàn)法付息,銀行要求的補(bǔ)償性余額比例是10%,該項(xiàng)借款的有效年利率為( )。
A、15.38%
B、13.64%
C、8.8%
D、12%
4、F公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)淡季資產(chǎn)為10000萬元,在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)旺季資產(chǎn)為14000萬元。企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股東權(quán)益可提供的資金為9000萬元。則該公司采取的營(yíng)運(yùn)資金籌資政策是( )。
A、保守型籌資政策
B、適中型籌資政策
C、配合型籌資政策
D、激進(jìn)型籌資政策
5、從籌資的角度,下列籌資方式中籌資風(fēng)險(xiǎn)最大的是( )。
A、債券
B、長(zhǎng)期借款
C、短期借款
D、普通股
6、某企業(yè)預(yù)計(jì)其一種主要的原料不久將會(huì)漲價(jià)。其資金來源主要是銀行貸款,目前,公司需要增加存貨以降低成本,滿足發(fā)展需要。但銀行要求公司的流動(dòng)比率必須保持在1.4以上,如果甲公司目前的流動(dòng)資產(chǎn)為650萬元,流動(dòng)比率為1.6,假設(shè)公司采用的是激進(jìn)型營(yíng)運(yùn)資金籌資政策,那么它最多可增加存貨( )萬元。
A、203.125
B、200
C、406.25
D、650
7、下列借款利息支付方式中,企業(yè)有效年利率率高于報(bào)價(jià)利率大約一倍的是( )。
A、收款法
B、貼現(xiàn)法
C、加息法
D、補(bǔ)償性余額法
8、某公司2007年1月1日與銀行簽訂的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定額為1000萬元,期限為1年,年利率為3%,年承諾費(fèi)率為2%,當(dāng)年該公司實(shí)際僅使用了200萬元,使用期為3個(gè)月,2007年12月31日,該公司應(yīng)支付的承諾費(fèi)和利息合計(jì)為( )。
A、20.5萬元
B、17.5萬元
C、16萬元
D、12萬元
9、某企業(yè)以“2/20,N/40”的信用條件購進(jìn)原料一批,購進(jìn)之后第50天付款,則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本為( )。
A、24.49%
B、36.73%
C、18%
D、36%
二、多項(xiàng)選擇題
1、商業(yè)信用的具體形式包括( )。
A、預(yù)收賬款
B、預(yù)付賬款
C、應(yīng)付賬款
D、應(yīng)收賬款
2、下列各種情況下,可以判斷出是激進(jìn)型籌資政策的是( )。
A、臨時(shí)性負(fù)債大于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)
B、臨時(shí)性負(fù)債小于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)
C、營(yíng)業(yè)低谷期的易變現(xiàn)率小于1
D、營(yíng)業(yè)高峰期的易變現(xiàn)率小于1
3、C企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)淡季,需占用1250萬元的流動(dòng)資產(chǎn)和1875萬元的長(zhǎng)期資產(chǎn);在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)高峰期,會(huì)額外增加650萬元的季節(jié)性存貨需求。股權(quán)權(quán)益、長(zhǎng)期債務(wù)和自發(fā)性負(fù)債始終保持在3400萬元,其余靠短期借款提供資金來源。則下列說法中正確的有( )。
A、C企業(yè)在營(yíng)業(yè)低谷期的易變現(xiàn)率為122%
B、C企業(yè)在營(yíng)業(yè)高峰期的易變現(xiàn)率為80%
C、C企業(yè)采用的是保守型營(yíng)運(yùn)資本籌資策略
D、C企業(yè)采用的是激進(jìn)型營(yíng)運(yùn)資本籌資策略
4、放棄現(xiàn)金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影響。下列各項(xiàng)中,使放棄現(xiàn)金折扣成本提高的情況有( )。
A、信用期、折扣期不變,折扣百分比提高
B、折扣期、折扣百分比不變,信用期延長(zhǎng)
C、折扣百分比不變,信用期和折扣期等量延長(zhǎng)
D、折扣百分比、信用期不變,折扣期延長(zhǎng)
5、在配合型籌資政策中,長(zhǎng)期資產(chǎn)和穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)的資金來源可以有( )。
A、短期借款
B、長(zhǎng)期借款
C、發(fā)行股票
D、長(zhǎng)期債券
6、按復(fù)利計(jì)算負(fù)債利率時(shí),有效年利率高于報(bào)價(jià)利率的情況有( )。
A、設(shè)置償債基金
B、使用收款法支付利息
C、使用貼現(xiàn)法支付利息
D、使用加息法支付利息
7、下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資本籌集政策的表述中,正確的有( )。
A、采用激進(jìn)型籌資政策時(shí),企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和收益均較高
B、如果企業(yè)在季節(jié)性低谷,除了自發(fā)性負(fù)債沒有其他流動(dòng)負(fù)債,則其所采用的政策是配合型籌資政策
C、配合型籌資政策下,波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)=短期金融負(fù)債
D、采用保守型籌資政策時(shí),企業(yè)的易變現(xiàn)率最高
8、短期負(fù)債籌資的特點(diǎn)包括( )。
A、籌資成本較低
B、籌資富有彈性
C、籌資風(fēng)險(xiǎn)較低
D、籌資速度快
9、下列說法中,正確的有( )。
A、在收款法下,借款人收到款項(xiàng)時(shí)就要支付利息
B、商業(yè)信用籌資沒有資金成本
C、加息法下,有效年利率大約是報(bào)價(jià)利率的2倍
D、信貸限額的有效期限通常為1年,根據(jù)情況也可延期1年
三、計(jì)算分析題
1、某公司擬采購一批零件,A供應(yīng)商規(guī)定的付款條件:10天之內(nèi)付款付98萬; 30天之內(nèi)付款付100萬。要求:對(duì)以下互不相關(guān)的三個(gè)問題進(jìn)行回答:
?。?)假設(shè)銀行短期貸款利率為15%,請(qǐng)確定對(duì)該公司最有利的付款日期和價(jià)格;
?。?)若目前的短期投資收益率為40%,確定對(duì)該公司最有利的付款日期和價(jià)格;
?。?)如果有另外一家B供應(yīng)商提供“1/10,n/30”的信用條件,假設(shè)銀行短期貸款利率為15%,則應(yīng)該選擇哪家供應(yīng)商?
2、某企業(yè)打算向銀行申請(qǐng)借款500萬元,期限一年,報(bào)價(jià)利率10%,求下列幾種情況下的有效年利率:
(1)收款法付息;
?。?)貼現(xiàn)法付息;
?。?)銀行規(guī)定補(bǔ)償性余額為20%(不考慮補(bǔ)償性余額存款的利息);
?。?)銀行規(guī)定補(bǔ)償性余額為20%(不考慮補(bǔ)償性余額存款的利息),并按貼現(xiàn)法付息;
(5)銀行規(guī)定本金每月末等額償還,不考慮資金時(shí)間價(jià)值;
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