掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2014年注冊會計師備考已經(jīng)開始,為了幫助參加2014年注冊會計師考試的學(xué)員鞏固知識,提高備考效果,正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目練習(xí)題,希望對廣大考生有所幫助。
一、單項選擇題
1、在COSO內(nèi)部控制框架中,內(nèi)部控制的目標可分為( )。
A、運營、財務(wù)報告及合規(guī)三個目標
B、運營、信息及合規(guī)三個目標
C、信息、財務(wù)報告及監(jiān)督三個目標
D、運營、信息及監(jiān)督三個目標
2、在我國頒布的內(nèi)部控制基本規(guī)范中,被稱為企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),是其他內(nèi)部因素根基的要素是( )。
A、信息與溝通
B、內(nèi)部監(jiān)督
C、內(nèi)部環(huán)境
D、控制活動
3、財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布實施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將在大中型企業(yè)執(zhí)行,同時鼓勵( )執(zhí)行。
A、所有企業(yè)
B、小企業(yè)
C、工業(yè)企業(yè)
D、國有企業(yè)
4、甲公司管理層為了改進完善內(nèi)部控制,正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責、崗位設(shè)置的合理性。下列各項中,不屬于兼任不相容崗位的情況有( )。
A、財務(wù)部主任同時擔任采購部的審批主管
B、記錄存貨明細賬的會計人員同時負責存貨的實物管理
C、行政部經(jīng)理兼任工會主席
D、銷售部經(jīng)理同時負責客戶信用的調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂
5、下列不屬于銷售業(yè)務(wù)需要關(guān)注的風險的是( )。
A、客戶信用管理不到位
B、銷售政策和策略不當,市場預(yù)測不準確
C、銷售過程存在舞弊行為
D、產(chǎn)品存在質(zhì)量問題
6、下列各項中,不屬于審計委員會職責的是( )。
A、批準年報中有關(guān)內(nèi)部控制和風險管理的陳述
B、核查對外報告規(guī)定的遵守情況
C、復(fù)核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)
D、在內(nèi)部審計完成后,依據(jù)有關(guān)工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告
7、“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”,闡明了風險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系是( )。
A、內(nèi)部控制包含風險管理
B、風險管理包括內(nèi)部控制
C、內(nèi)部控制與風險管理是一對既互相聯(lián)系又互相差別的概念
D、內(nèi)部控制與風險管理沒有關(guān)系
8、內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成互相制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則的( )。
A、全面性原則
B、制衡性原則
C、謹慎性原則
D、成本效益原則
9、作為上市公司,及時且公正地披露信息最主要方法之一是( )。
A、召開記者會
B、年度報告
C、領(lǐng)導(dǎo)匯報
D、設(shè)立企業(yè)公開日
10、某公司正在進行組織架構(gòu)的重組工作,其中設(shè)立審計委員會是一項重要的新工作。在選拔審計委員會成員時,公司擬定以下的候選人員,其中最有可能符合公司審計委員會委員任職資格的是( )。
A、公司的執(zhí)行董事
B、公司的財務(wù)總監(jiān)
C、公司的總會計師
D、公司的獨立、非行政董事
11、下列選項中,屬于注冊會計師責任的是( )
A、建立健全和有效實施內(nèi)部控制
B、評價內(nèi)部控制的有效性
C、對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證
D、協(xié)助企業(yè)建立內(nèi)審部門
12、甲公司是一家食品企業(yè),在國家有關(guān)部門的檢查中被發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品中存在對人體有害的元素。調(diào)查表明,這是由于該公司疏于原材料質(zhì)量的檢驗,導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量存在問題。根據(jù)以上信息可以判斷,該事例反映的是內(nèi)部環(huán)境中的( )。
A、社會責任
B、權(quán)利和責任的分配
C、組織結(jié)構(gòu)
D、管理哲學(xué)
13、評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計與運行是否有效的證據(jù),按照要求填寫工作底稿、記錄有關(guān)測試結(jié)果。下列選項中,多用于企業(yè)層面評價的方法是( )。
A、調(diào)查問卷
B、實地查驗
C、審閱與檢查
D、個別訪談
14、甲公司董事長為李某,總經(jīng)理為王某、財務(wù)總監(jiān)為張某、三名獨立董事為趙某、辛某、侯某。則該公司董事會在設(shè)立審計委員會時,最佳的人選是( )
A、李某、王某、張某
B、趙某、辛某、侯某
C、李某、張某、趙某
D、王某、張某、侯某
15、我國內(nèi)部控制規(guī)范體系規(guī)定,在全面控制的基礎(chǔ)上,內(nèi)部控制應(yīng)該關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。這表明企業(yè)在進行內(nèi)部控制時應(yīng)遵循( )。
A、全面性原則
B、制衡性原則
C、重要性原則
D、風險性原則
二、多項選擇題
1、甲公司是一家新設(shè)立的股份公司。為了更好的履行董事會的責任,該公司決定對董事會和經(jīng)理層的責任進行明確的劃分。下列選項中,屬于董事會應(yīng)當承擔的責任包括( )。
A、設(shè)立戰(zhàn)略委員會
B、主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作
C、企業(yè)經(jīng)營方針的表決權(quán)
D、明確審計委員會的職責權(quán)限
2、企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價,應(yīng)當以相關(guān)指引為依據(jù),結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度,對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計與實際運行情況進行認定和評價。下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價依據(jù)的是( )。
A、組織架構(gòu)
B、發(fā)展戰(zhàn)略
C、財務(wù)報告
D、企業(yè)文化
3、下列選項中,屬于不相容職務(wù)分離控制的活動包括( )。
A、董事長與總經(jīng)理分別由不同人擔任
B、比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額
C、每日經(jīng)營現(xiàn)金收入盡快存入銀行
D、采購合同的訂立不負責審批
4、甲公司是一家大型國企,已經(jīng)按照相關(guān)規(guī)定建設(shè)自身的內(nèi)部控制體系,并開始運行。公司董事會為了了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn),需要對其進行評估。下列選項中,該公司董事會可以選擇的內(nèi)部控制監(jiān)督方法包括( )。
A、事后監(jiān)督
B、橫向監(jiān)督
C、專項監(jiān)督
D、日常監(jiān)督
5、甲會計師事務(wù)所在對乙公司進行審計時,發(fā)現(xiàn)該公司存在以下做法,其中違反了資金控制活動要求的包括( )。
A、財務(wù)專用章與企業(yè)法人章由財務(wù)經(jīng)理保管
B、未設(shè)立請購制度
C、各部門負責本部門票據(jù)的印刷
D、出納根據(jù)審核后的相關(guān)收款原始憑證收款或付款,并加蓋印章確認
6、下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的有( )。
A、企業(yè)在處理“三重一大”問題上應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度
B、董事會應(yīng)下設(shè)審計委員會負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作
C、企業(yè)足額繳納社會保險費是企業(yè)承擔社會責任的一種表現(xiàn)
D、風險評估的第一步是采用定量方法評估風險發(fā)生的可能性或頻率
7、下列選項中,屬于銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制不嚴格導(dǎo)致的風險有( )。
A、市場預(yù)測失誤,導(dǎo)致存貨增加
B、銷售業(yè)務(wù)員挪用貨款
C、銷售業(yè)務(wù)員與客戶勾結(jié),提高價格以獲取回扣
D、銷售合同內(nèi)容存存重大疏漏和欺詐
8、乙公司是一家上市公司,按規(guī)定需要進行信息披露。下列各項中,該公司應(yīng)該進行披露的信息包括( )。
A、財務(wù)會計信息
B、非財務(wù)會計信息
C、審計信息
D、經(jīng)營信息
9、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》中,如果采購流程不完善,將會面臨的風險有( )。
A、庫存短缺或積壓
B、采購物資質(zhì)次價高,出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐
C、資金損失
D、信用受損
10、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》,全面預(yù)算面臨的風險有( )。
A、全面預(yù)算方法的選擇所帶來的風險
B、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營
C、預(yù)算目標不合理、編制不科學(xué)導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)
D、預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴,導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式
11、按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類,可以把內(nèi)部控制缺陷分為( )。
A、設(shè)計缺陷
B、運行缺陷
C、重大缺陷
D、重要缺陷
12、下列說法中,屬于審計委員會對內(nèi)部審計進行復(fù)核時應(yīng)選擇的方面有( )。
A、內(nèi)部審計部門在組織中的地位
B、內(nèi)部審計部門的職能范圍
C、內(nèi)部審計的技術(shù)才能要求
D、內(nèi)部審計的專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)
13、下列行為中,不符合內(nèi)部控制要求的有( )。
A、不經(jīng)過審批付款
B、總賬與日記賬、明細賬由不同人員登記
C、未經(jīng)開戶行批準,坐支現(xiàn)金
D、支付款項所需印章由一人保管
14、《企業(yè)風險管理——整合框架》涉及的維度分別是( )。
A、企業(yè)的目標
B、企業(yè)的使命
C、全面風險管理要素
D、企業(yè)的各個層級
15、企業(yè)的采購業(yè)務(wù)對于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營是非常重要的一部分,下列屬于在采購中需要關(guān)注的風險的有( )。
A、供應(yīng)商選擇不當,可能會導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高
B、授權(quán)審批不規(guī)范,可能會出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐
C、付款審核不嚴,可能會導(dǎo)致企業(yè)資金受損或信用受損
D、市場變化預(yù)測不準確,可能會導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號