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上海2016年注冊會計(jì)師任職資格檢查工作的通知

來源: 上海市注冊會計(jì)師協(xié)會 編輯: 2016/01/08 16:06:06 字體:

上海市注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于開展2016年度注冊會計(jì)師任職資格檢查的通知滬會協(xié)〔2016〕2號

  各會計(jì)師事務(wù)所、分所:

  根據(jù)中國注冊會計(jì)師協(xié)會(以下簡稱“中注協(xié)”)《注冊會計(jì)師任職資格檢查辦法》(會協(xié)〔2008〕9號)、《關(guān)于開展2016年度注冊會計(jì)師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)〔2015〕83號)規(guī)定,為進(jìn)一步提高本市注冊會計(jì)師專業(yè)能力和誠信水平,提升協(xié)會行業(yè)管理水平和服務(wù)效能,推動注冊會計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展,上海市注冊會計(jì)師協(xié)會(以下簡稱“市注協(xié)”)于即日起開展2016年度注冊會計(jì)師任職資格檢查(以下簡稱“年檢”)工作。請各會計(jì)師事務(wù)所、分所(以下簡稱“事務(wù)所”)按照本通知要求,認(rèn)真組織落實(shí),積極開展自查工作,并及時(shí)向市注協(xié)報(bào)送年檢材料?,F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下:

  一、切實(shí)做好檢查工作

 ?。ㄒ唬┙Y(jié)合實(shí)際,準(zhǔn)確劃定應(yīng)檢人數(shù)

  各事務(wù)所要確保應(yīng)檢注冊會計(jì)師全部參加年檢。在確定參加年檢的注冊會計(jì)師人數(shù)時(shí),應(yīng)與行業(yè)管理信息系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對,并及時(shí)更正、更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的事務(wù)所、注冊會計(jì)師和合伙人(股東)等信息,認(rèn)真檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,確保行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)際相符。

 ?。ǘ┩怀鲋攸c(diǎn),保證檢查效果

  依據(jù)年檢辦法及相關(guān)規(guī)定,與執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查相結(jié)合,開展全面檢查。重點(diǎn)關(guān)注專職執(zhí)業(yè)情況,重點(diǎn)檢查注冊會計(jì)師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務(wù)工作底稿等,檢查核實(shí)注冊會計(jì)師履行會員義務(wù)、繼續(xù)教育、專職執(zhí)業(yè)等情況。

  重點(diǎn)關(guān)注以下六個(gè)方面情形:

  1.涉及投訴舉報(bào)事務(wù)所的注冊會計(jì)師;

  2.受刑事處罰、行政處罰及行業(yè)懲戒事務(wù)所的注冊會計(jì)師;

  3.2015年新設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所的合伙人(股東);

  4.中小會計(jì)師事務(wù)所的合伙人(股東);

  5.協(xié)會代管的注冊會計(jì)師;

  6.已離開事務(wù)所未及時(shí)辦理注冊會計(jì)師關(guān)系變更的注冊會計(jì)師。

 ?。ㄈ﹪?yán)肅處理,提高行業(yè)誠信水平

  市注協(xié)將根據(jù)本市實(shí)際情況,對2015年新設(shè)立的事務(wù)所、涉及注冊會計(jì)師資格投訴舉報(bào)的事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地檢查;對2015年度受到刑事處罰、行政處罰及行業(yè)懲戒的注冊會計(jì)師和相關(guān)事務(wù)所,實(shí)施重點(diǎn)檢查。對于檢查中發(fā)現(xiàn)問題的,依照《注冊會計(jì)師注冊辦法》、《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《注冊會計(jì)師任職資格檢查辦法》、《中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》、《中國注冊會計(jì)師協(xié)會注冊會計(jì)師和會計(jì)師事務(wù)所信息披露制度》、《上海市注冊會計(jì)師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒及處理辦法》等的有關(guān)規(guī)定予以處理。

 ?。ㄋ模┘訌?qiáng)協(xié)作,提高檢查效率

  加強(qiáng)與行業(yè)監(jiān)管、培訓(xùn)、財(cái)務(wù)等工作的協(xié)調(diào),關(guān)注注冊會計(jì)師行業(yè)懲戒、繼續(xù)教育、會費(fèi)繳納、綜合評價(jià)、執(zhí)業(yè)會員轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會員等情況,共同完成年檢工作。

  二、年檢范圍

  凡2015年12月31日前批準(zhǔn)注冊的注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)會員,均應(yīng)接受年檢。2016年批準(zhǔn)注冊的,自下一年度起接受年檢。

  三、年檢條件

 ?。ㄒ唬┓簿哂邢铝星樾沃坏淖詴?jì)師,年檢不予通過

  1.依法被撤銷注冊,或者吊銷注冊會計(jì)師證書的;

  2.未在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的;

  3.自行停止執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)滿一年的;

  4.完全喪失民事行為能力的;

  5.受到刑事處罰的;

  6.以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計(jì)師證書的;

  7.其他不適合擔(dān)任中國注冊會計(jì)師情形的。

  (二)凡具有下列情形之一的注冊會計(jì)師,暫緩?fù)ㄟ^年檢

  1.不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的;

  2.所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

  3.本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

  4、所在事務(wù)所綜合評價(jià)信息指標(biāo)填寫不完整、與行業(yè)管理信息系統(tǒng)相關(guān)信息不一致的;

  5.其他需暫緩?fù)ㄟ^年檢情形的。

  四、應(yīng)報(bào)送的年檢材料

 ?。ㄒ唬┯墒聞?wù)所申報(bào)年檢的注冊會計(jì)師

  1.事務(wù)所開展自查工作的情況報(bào)告(含發(fā)文編號)。

  2.注冊會計(jì)師證書原件(請按照證書編號由小到大順序排列,換證證書單列)。

  3.《會計(jì)師事務(wù)所基本情況表》(附表1)。

  4.《股東(合伙人)基本情況表》(附表2)。

  5.《2016年度注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》(附表3)。

  6.《2016年度注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》(附表4,表內(nèi)人員類型列必須選擇填寫)。

  7.《2016年度注冊會計(jì)師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》(附表5)。

  8.《2016年度注冊會計(jì)師證書換證申請匯總表》(附表6)。

  9.《2016年度注冊會計(jì)師任職資格檢查材料接收回執(zhí)》(附表7)。

  10.2015年以來發(fā)生過合伙人(股東)人員變更的事務(wù)所,提供由工商行政管理部門出具的本所全體股東《檔案機(jī)讀材料》復(fù)印件。

  11.每位注冊會計(jì)師在2015年度出具的業(yè)務(wù)報(bào)告兩份(復(fù)印件),不含會計(jì)報(bào)表及附注),如不能提供業(yè)務(wù)報(bào)告,則需說明理由。

  12.提交注冊會計(jì)師社保材料細(xì)則如下:

 ?。?)近期查詢的《上海市個(gè)人繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)核定表(實(shí)時(shí))》(需提供社保局的核定表原件);分所注冊會計(jì)師的人事關(guān)系在總所的,可提供當(dāng)?shù)厣绫C(jī)構(gòu)打印的在總所交納養(yǎng)老金憑證。

 ?。?)如注冊會計(jì)師不能提供業(yè)務(wù)報(bào)告,事務(wù)所除提供社保局的核定表外,需再提供該注冊會計(jì)師勞動手冊(勞動用工備案)全部記錄頁復(fù)印件。

  (3)退休人員提供有效的聘用合同復(fù)印件(2015年度)。

  (4)未達(dá)到法定退休年齡的退休人員,需另附退休證明復(fù)印件。

  13.注冊會計(jì)師近兩個(gè)月工資清單(2015年11月-12月)。

  14.事務(wù)所2016年度綜合評價(jià)信息表。

  15.特殊事項(xiàng)說明,即對完全喪失民事行為能力、受刑事處罰和已故的注冊會計(jì)師,應(yīng)當(dāng)作為特別事項(xiàng)予以說明。

  16.注冊會計(jì)師2016年度繳納個(gè)人會費(fèi),可于3月15日前與團(tuán)體會費(fèi)一并上繳。

 ?。ǘ┲苯酉蚴凶f(xié)申報(bào)年檢的注冊會計(jì)師

  按照本通知第六條“年檢工作要求”之第8款規(guī)定,直接向市注協(xié)申報(bào)年檢的注冊會計(jì)師,應(yīng)當(dāng)提交上述第2、5、9、12項(xiàng)規(guī)定的材料、2016年度繳納個(gè)人會費(fèi)的收據(jù)復(fù)印件以及原事務(wù)所退工單或終止用工證明及勞動手冊(勞動用工備案)全部記錄頁(復(fù)印件)。

  為便于歸檔保存,以上資料(除證書和社會保險(xiǎn)費(fèi)核定表)請使用A4紙張打印,并將材料按各附表類型分類歸集(不需裝訂)。注冊會計(jì)師證書原件在年檢通過并公告(2016年4月30日)后發(fā)還,年檢期間請將證書預(yù)先復(fù)印留存,如需外借證書原件,請事務(wù)所提供加蓋公章的借據(jù)。

  五、年檢步驟

  1.2016年1月20日前,各事務(wù)所組織本所注冊會計(jì)師學(xué)習(xí)本通知有關(guān)規(guī)定,開展自查工作,并認(rèn)真填寫相關(guān)年檢附表。

  2.2016年2月25日前,事務(wù)所按照本通知第四項(xiàng)規(guī)定,將已審核的年檢材料及自查情況書面報(bào)告,一并報(bào)送市注協(xié)。

  3.市注協(xié)對事務(wù)所報(bào)來的年檢材料進(jìn)行紙質(zhì)材料和網(wǎng)上信息的審查。

  4.市注協(xié)對部分事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地檢查。

  5.市注協(xié)審查完畢,在《注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》上簽署審查意見;為證書有效內(nèi)頁已使用完畢人員制作新證;在年檢通過的注冊會計(jì)師證書上加蓋檢查專用章。

  6.市注協(xié)在本市主要報(bào)刊及市注協(xié)網(wǎng)站上公布通過年檢的注冊會計(jì)師名單;同時(shí)將年檢結(jié)果以文件形式發(fā)至各事務(wù)所;發(fā)還注冊會計(jì)師證書。

  六、年檢工作要求

  1.根據(jù)中注協(xié)通知的要求,事務(wù)所報(bào)送年檢材料之前,應(yīng)首先登錄中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)(),更正、更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的事務(wù)所、注冊會計(jì)師和合伙人(股東)等信息,確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性,并在年檢后及時(shí)更新系統(tǒng)相關(guān)信息。

  2.為了便于事務(wù)所提交年檢材料,注冊會計(jì)師人數(shù)超過50人(含)以上的事務(wù)所,送檢前請?zhí)崆耙惶祀娫捀嬷圆?,以便進(jìn)行合理安排。

  3.對申請更換注冊會計(jì)師證書的事務(wù)所需按照換證申請表(附表6)完整填寫,并將證書單獨(dú)提交。

  4.注冊會計(jì)師和事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對其提交年檢材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對于年檢中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況,市注協(xié)將根據(jù)相關(guān)規(guī)定,視情節(jié)輕重給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

  5.注冊會計(jì)師因病不能填寫《注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》的,可委托本事務(wù)所內(nèi)的其他注冊會計(jì)師代為填寫,并出具相關(guān)病歷或其他證實(shí)患病的材料。在注冊會計(jì)師簽名欄,應(yīng)簽署被委托人本人姓名及注冊會計(jì)師編號。

  6.截至2016年6月30日,對于無故不參加年檢、不履行會員義務(wù)的注冊會計(jì)師,市注協(xié)將予以行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評。截至2016年9月30日,對仍不參加年檢、不履行會員義務(wù)的注冊會計(jì)師,市注協(xié)將予以公開譴責(zé)。

  7.事務(wù)所不為本所注冊會計(jì)師申報(bào)年檢的,接到注冊會計(jì)師的申訴后,市注協(xié)將要求事務(wù)所限期申報(bào)。超過規(guī)定期限,事務(wù)所仍未申報(bào)的,市注協(xié)將視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評或公開譴責(zé)。

  8.具有以下情形之一的注冊會計(jì)師,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),直接向注冊部提交《注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》及有關(guān)材料,參加個(gè)人年檢:

  (1)已與原事務(wù)所解除(終止)勞動(聘用)合同,擬加入其他事務(wù)所或正在申請?jiān)O(shè)立事務(wù)所的。

 ?。?)正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人。

 ?。?)市注協(xié)認(rèn)可的其他情形。

  9.直接向市注協(xié)申報(bào)年檢的注冊會計(jì)師,經(jīng)審核通過年檢后,列入?yún)f(xié)會代管人員名單進(jìn)行公告。上述人員須辦理完轉(zhuǎn)所手續(xù)方可執(zhí)業(yè),協(xié)會代管期限為12個(gè)月。

  10.市注協(xié)將對未通過年檢和不參加年檢的注冊會計(jì)師撤銷注冊,收回其注冊會計(jì)師證書。上述人員如為股東的,事務(wù)所應(yīng)當(dāng)為其辦妥退股手續(xù)、進(jìn)行工商備案登記,并將工商備案結(jié)果報(bào)送市注協(xié)和市財(cái)政局。

  11.對年檢不合格的合伙人(股東),市注協(xié)將及時(shí)與財(cái)政部門溝通,涉及合伙人(股東)人數(shù)持續(xù)未達(dá)到事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可條件的,事務(wù)所應(yīng)予以強(qiáng)調(diào)說明。

  年檢聯(lián)系人:姬琰敏、彭陳林、胡志平

  聯(lián)系電話:64227763、64227113、64227159

  注冊部QQ群號:142620207(申請加入時(shí),請注明事務(wù)所名稱、申請人姓名、聯(lián)系電話)。

  年檢舉報(bào)電話為:64228466

  特此通知。

  附表1:《會計(jì)師事務(wù)所(分所)基本情況表》;

  附表2:《股東(合伙人)基本情況表》;

  附表3:《2016年度注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》;

  附表4:《2016年度注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》;

  附表5:《2016年度注冊會計(jì)師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》;

  附表6:《2016年度注冊會計(jì)師證書換證申請匯總表》;

  附表7:《2016年度注冊會計(jì)師任職資格檢查材料接收回執(zhí)》。

  附件1-7下載:2016年檢附表1-7.xls

  上海市注冊會計(jì)師協(xié)會
2016年1月7日

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